Calculadora de usufructo y nuda propiedad
Introduce el valor del bien y la edad de la persona que recibe el usufructo. La calculadora aplica la regla fiscal del impuesto de sucesiones y te da el valor del usufructo y el de la nuda propiedad.
Esta página forma parte de la guía de herramientas y calculadoras de herencias de Heredy.
Valor del usufructo
Cálculo orientativo con las reglas del artículo 26 de la Ley 29/1987. Todo se calcula en tu navegador: no se envía ni se guarda ningún dato.
Cómo se calcula
El impuesto de sucesiones valora el usufructo con reglas fijas, que son también la referencia habitual para repartir el precio cuando se vende un bien con usufructo:
| Derecho | Regla | Límites |
|---|---|---|
| Usufructo vitalicio | 89 menos la edad del usufructuario, en porcentaje del valor del bien | Mínimo 10%, máximo 70% |
| Usufructo temporal | 2% por cada año de duración | Máximo 70% |
| Nuda propiedad | Valor total del bien menos el valor del usufructo | — |
| Uso y habitación | 75% del valor que tendría el usufructo en las mismas condiciones | — |
Ejemplo resuelto
Una viuda de 70 años recibe el usufructo vitalicio de una vivienda valorada en 200.000€, y sus dos hijos, la nuda propiedad a partes iguales.
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Porcentaje del usufructo | 89 − 70 | 19% |
| Valor del usufructo | 200.000€ × 19% | 38.000€ |
| Valor de la nuda propiedad | 200.000€ − 38.000€ | 162.000€ |
| Nuda propiedad de cada hijo | 162.000€ ÷ 2 | 81.000€ |
Cada uno tributa en el impuesto de sucesiones por el valor de su derecho. Cuando el usufructo se extinga, los hijos deberán liquidar el 19% restante al consolidar la propiedad plena.
Para qué sirve este cálculo
- Impuesto de sucesiones: es el valor por el que tributan el usufructuario y el nudo propietario.
- Venta del bien: salvo pacto distinto, el precio se reparte en la misma proporción.
- Conmutación del usufructo viudal: sirve de referencia para negociar su sustitución por un capital o una renta.
- Donación con reserva de usufructo: el donatario tributa por la nuda propiedad.
Qué puede hacer cada parte con el bien, quién paga los gastos y cómo se extingue el usufructo está explicado en usufructo y nuda propiedad en la herencia. La parte que la ley reserva al viudo está en derechos del cónyuge viudo.
Límites de la calculadora
- Da el valor fiscal del usufructo, no un valor de mercado.
- En territorios con normativa foral o civil propia puede haber reglas distintas.
- No calcula el impuesto: para eso, usa la calculadora del impuesto de sucesiones con el valor obtenido.
Tabla rápida por edad
| Edad del usufructuario | Usufructo | Nuda propiedad |
|---|---|---|
| Hasta 19 años | 70% | 30% |
| 30 años | 59% | 41% |
| 40 años | 49% | 51% |
| 50 años | 39% | 61% |
| 60 años | 29% | 71% |
| 65 años | 24% | 76% |
| 70 años | 19% | 81% |
| 75 años | 14% | 86% |
| 79 años o más | 10% | 90% |
Casos que requieren un cálculo aparte
- Usufructo sucesivo o conjunto de dos personas: se valora tomando la edad del usufructuario más joven.
- Usufructo sobre una parte del bien: si el viudo es dueño de la mitad por gananciales y usufructuario de la otra mitad, la regla se aplica solo sobre la mitad heredada.
- Usufructo del tercio de mejora: el usufructo legal del viudo con hijos recae sobre un tercio de la herencia; el porcentaje por edad se aplica sobre el valor de ese tercio.
- Consolidación: cuando el usufructo se extingue, el nudo propietario tributa por el porcentaje que no tributó al heredar, sobre el valor que tenía el bien en aquel momento.
- Renta vitalicia en lugar de usufructo: se valora con otras reglas.
Tres cálculos más
| Supuesto | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Usufructo temporal por diez años sobre un local de 150.000€ | 2% × 10 = 20% | 30.000€ |
| Derecho de habitación vitalicio de una persona de 70 años sobre una vivienda de 200.000€ | 75% del usufructo: 75% × 19% = 14,25% | 28.500€ |
| Usufructo legal de una viuda de 68 años: un tercio de una herencia de 300.000€ | 100.000€ × 21% | 21.000€ |
El tercer cálculo es el que se usa para conmutar el usufructo viudal: los hijos pueden proponer a la viuda entregarle 21.000€ en dinero, o bienes por ese valor, y quedar con la herencia libre.
Lo que paga el nudo propietario cuando el usufructo se acaba
Un hijo recibe la nuda propiedad de un piso de 200.000€ cuando su madre, usufructuaria, tiene 70 años. Tributa entonces por 162.000€. Cuando la madre fallece, tributa por el 19% restante, 38.000€, calculado sobre el valor que el piso tenía al heredar, no sobre el que tenga años después, y al tipo medio que se le aplicó la primera vez. La revalorización posterior del piso no cuenta en esa segunda liquidación.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el valor de un usufructo vitalicio?
Restando a 89 la edad del usufructuario. El resultado es el porcentaje del valor del bien, con un mínimo del 10% y un máximo del 70%.
¿Cuánto vale el usufructo de una persona de 80 años?
El 10% del valor del bien, que es el mínimo legal. La nuda propiedad vale el 90% restante.
¿Cómo se valora un usufructo temporal?
A razón de un 2% del valor del bien por cada año de duración, con un máximo del 70%.
¿Guarda esta calculadora mis datos?
No. El cálculo se hace en tu navegador y no se envía ni se almacena ninguna información.
Fuentes oficiales
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Código Civil (BOE, texto consolidado)