Glosario de términos sobre herencias y sucesiones
Las herencias tienen su propio vocabulario, y muchas veces la primera dificultad al tramitar una no es el trámite en sí, sino entender qué significan palabras como «legítima», «usufructo» o «coeficiente multiplicador» la primera vez que aparecen en una escritura o en una liquidación de Hacienda. Este glosario reúne más de 55 términos habituales en herencias, testamentos y el Impuesto de Sucesiones, explicados de forma breve y clara, con enlace a la guía completa de Heredy cuando existe.
A
Aceptación pura y simple
Forma de aceptar una herencia asumiendo todos los bienes y todas las deudas del fallecido sin límite, incluso si las deudas superan el valor de lo heredado.
Aceptación a beneficio de inventario
Modalidad de aceptación que limita la responsabilidad del heredero por las deudas del fallecido al valor de los bienes que realmente recibe.
Abintestato
Sinónimo de «sin testamento». Ver Sucesión intestada y declaración de herederos abintestato.
Albacea
Persona designada por el testador para velar por el cumplimiento del testamento y, en su caso, ejecutar disposiciones concretas.
Ascendientes
Padres, abuelos y demás familiares de una generación anterior al causante; heredan por ley cuando no hay descendientes.
B
Base imponible
Valor total de los bienes y derechos que recibe un heredero, antes de aplicar cualquier reducción, sobre el que se calcula el Impuesto de Sucesiones.
Base liquidable
Resultado de restar a la base imponible las reducciones por parentesco, discapacidad u otras que correspondan; es la cifra sobre la que se aplica la tarifa del impuesto.
Beneficio de inventario
Ver Aceptación a beneficio de inventario.
C
Causahabiente
Persona que sucede a otra en un derecho u obligación; en herencias, sinónimo habitual de heredero o legatario.
Causante
La persona fallecida cuyo patrimonio se transmite a los herederos mediante la sucesión.
Certificado de últimas voluntades
Documento oficial que confirma si el fallecido otorgó testamento y, en caso afirmativo, ante qué notario. Ver certificados necesarios para una herencia.
Certificado de defunción
Documento del Registro Civil que acredita el fallecimiento; es el primer documento que se solicita al iniciar cualquier trámite de herencia.
Coeficiente multiplicador
Factor que ajusta la cuota del Impuesto de sucesiones según el patrimonio previo del heredero y su grupo de parentesco con el fallecido; sube la cuota cuanto mayor es ese patrimonio previo.
Colación
Obligación de aportar a la masa hereditaria, a efectos de calcular la legítima, el valor de donaciones recibidas en vida del causante por algunos herederos.
Colaterales
Parientes que no descienden ni ascienden directamente del causante pero comparten un tronco familiar común: hermanos, tíos, sobrinos y primos.
Comunidad hereditaria
Situación en la que varios herederos son copropietarios conjuntos de toda la herencia hasta que se realiza la partición y cada bien queda adjudicado a uno o varios de ellos en concreto.
Cónyuge viudo
El cónyuge que sobrevive al causante; tiene derechos legales propios, normalmente en forma de usufructo sobre parte de la herencia.
Contador-partidor
Persona encargada, por designación del testador o por nombramiento del notario o del letrado de la Administración de Justicia a petición de los herederos, de calcular y proponer el reparto concreto de los bienes de la herencia entre los herederos.
Cuaderno particional
Documento que detalla el inventario de bienes y deudas de la herencia y su reparto concreto entre los herederos. Ver el cuaderno particional explicado.
Cuota íntegra
Resultado de aplicar la tarifa progresiva del Impuesto de Sucesiones sobre la base liquidable, antes de aplicar el coeficiente multiplicador.
Cuota tributaria
Importe final a pagar del Impuesto de Sucesiones, tras aplicar el coeficiente multiplicador y, en su caso, las bonificaciones autonómicas sobre la cuota íntegra.
D
De cuius
Expresión latina, heredada de la tradición jurídica, con la que también se designa al causante o fallecido.
Declaración de herederos abintestato
Acta notarial que determina quiénes son los herederos de una persona fallecida sin testamento.
Derecho de representación
Mecanismo por el que los descendientes de un heredero fallecido antes que el causante ocupan su lugar y heredan, entre todos ellos, la parte que le habría correspondido.
Desheredación
Exclusión formal, expresada en testamento, de un heredero forzoso respecto de su legítima, basada en una causa legalmente tasada. Ver cuándo se puede desheredar a un hijo.
Donación
Transmisión gratuita de un bien en vida del donante; a efectos de la legítima, algunas donaciones deben computarse junto con la herencia (ver Colación).
F
Fideicomiso / sustitución fideicomisaria
Disposición testamentaria por la que el testador ordena que un heredero (fiduciario) conserve y transmita finalmente los bienes a otra persona (fideicomisario), frecuente para proteger a descendientes con discapacidad.
G
Grupo de parentesco
Clasificación fiscal del heredero según su relación con el causante (Grupos I a IV), que determina las reducciones y bonificaciones aplicables en el Impuesto de sucesiones.
H
Heredero
Persona que sucede al fallecido en la totalidad o en una cuota de su patrimonio, incluidas las deudas, a diferencia del legatario, que recibe un bien concreto.
Herencia yacente
Situación transitoria de la herencia entre el fallecimiento y su aceptación por los herederos, mientras nadie ha adquirido todavía la titularidad de los bienes.
Herencia vacante
Herencia sin herederos, porque no existen o porque todos los llamados renuncian. En el derecho común la recibe el Estado; en varios territorios con derecho civil propio, su comunidad autónoma. Ver cómo funciona la herencia vacante.
I
Impuesto de sucesiones y donaciones (ISD)
Tributo estatal, cedido a las comunidades autónomas, que grava el incremento patrimonial que recibe un heredero o legatario. Ver la guía completa del Impuesto de Sucesiones.
Intestado
Dicho de la persona que fallece sin haber otorgado testamento válido.
L
Legado
Disposición testamentaria por la que el testador atribuye un bien o derecho concreto a una persona (legatario), sin convertirla necesariamente en heredera del resto del patrimonio.
Legatario
Persona que recibe un legado: un bien o derecho determinado, en vez de una cuota indivisa de toda la herencia.
Legítima
Parte de la herencia que la ley reserva obligatoriamente a determinados herederos (legitimarios) y que el testador no puede repartir con libertad. Ver qué es la legítima y cuánto corresponde.
Libro de familia
Documento que acredita la filiación y el matrimonio; se utiliza para probar el parentesco con el causante cuando no hay testamento.
M
Mejora (tercio de)
Parte de la herencia que el testador puede repartir libremente entre sus descendientes, favoreciendo a unos sobre otros dentro de ese grupo.
Modelo 650
Formulario de autoliquidación del Impuesto de sucesiones que cada heredero presenta ante la agencia tributaria autonómica correspondiente.
N
Nuda propiedad
Titularidad de un bien despojada del derecho de uso y disfrute (que corresponde al usufructuario); el nudo propietario recupera el pleno dominio cuando se extingue el usufructo.
O
Orden de sucesión
Secuencia legal que determina quién hereda cuando no hay testamento: primero descendientes, luego ascendientes, después el cónyuge y finalmente los colaterales. Ver el orden de sucesión legal completo.
P
Partición de la herencia
Operación por la que se pone fin a la comunidad hereditaria, adjudicando bienes concretos a cada heredero según su cuota. Ver cómo se hace la partición de una herencia.
Patrimonio preexistente
Patrimonio que ya tiene el heredero antes de recibir la herencia, usado para calcular el coeficiente multiplicador del Impuesto de Sucesiones.
Plusvalía municipal
Tributo local (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) que grava la transmisión de inmuebles urbanos, incluida su transmisión por herencia.
Preterición
Omisión, intencional o no, de un heredero forzoso en el testamento; si es intencional, el omitido solo puede reclamar su legítima; si no lo es y se trata de un hijo o descendiente, puede anularse la institución de heredero.
Prescripción tributaria
Plazo (cuatro años en el Impuesto de Sucesiones) tras el cual la Administración pierde el derecho a exigir el pago del impuesto. Ver cuándo prescribe el Impuesto de Sucesiones.
R
Reducción por parentesco
Cantidad que se resta de la base imponible del Impuesto de Sucesiones según el grupo de parentesco del heredero, antes de calcular la cuota.
Renuncia a la herencia
Acto formal e irrevocable ante notario por el que el llamado a heredar decide no aceptar ni los bienes ni las deudas del causante. Ver cómo renunciar a una herencia.
Representación (derecho de)
Ver Derecho de representación.
S
Sustitución vulgar
Cláusula testamentaria por la que el testador nombra un heredero sustituto para el caso de que el designado en primer lugar no pueda o no quiera heredar.
Sustitución fideicomisaria
Ver Fideicomiso.
Sucesión intestada
Sucesión que se rige por el orden legal de herederos cuando el causante falleció sin testamento válido. Ver la guía completa de herencia sin testamento.
Sucesión testada
Sucesión que se rige por lo dispuesto en un testamento válido y vigente del causante. Ver diferencias entre sucesión testada e intestada.
T
Testador
Persona que otorga testamento, expresando su voluntad sobre el reparto de su patrimonio tras su fallecimiento.
Testamento
Acto por el que una persona dispone de su patrimonio para después de su muerte, dentro de los límites que impone la legítima. Ver cómo hacer un testamento.
Testamento abierto
Testamento otorgado ante notario, que conoce su contenido íntegro y lo custodia. Ver testamento abierto frente a cerrado.
Testamento cerrado
Testamento cuyo contenido no conoce el notario, que solo interviene para dar fe de que el documento (sellado) es el que otorga el testador.
Testamento ológrafo
Testamento escrito íntegramente a mano por el propio testador, fechado y firmado, sin intervención notarial en el momento de otorgarlo. Ver requisitos del testamento ológrafo.
Tercio de libre disposición
Parte de la herencia que el testador puede dejar a cualquier persona, con parentesco o sin él, sin ninguna restricción legal.
U
Usufructo
Derecho a usar y disfrutar los bienes de otra persona (el nudo propietario) sin ser su dueño; el titular del usufructo no puede vender el bien, solo utilizarlo o percibir sus frutos.
Usufructo vidual
Usufructo legal que corresponde al cónyuge viudo sobre una parte de la herencia, cuya extensión varía según concurra con descendientes, ascendientes o ninguno de ellos.
V
Valor de referencia
Valor mínimo de un inmueble fijado por el Catastro desde 2022, utilizado como base mínima de valoración a efectos del Impuesto de Sucesiones.
Vecindad civil
Sujeción de una persona a un derecho civil concreto (común o foral) que determina, entre otras cosas, qué normas de legítima y sucesión se le aplican.
Preguntas frecuentes
¿Este glosario sustituye la consulta de la ley o de un profesional?
No. Cada definición resume el significado habitual del término de forma orientativa; para aplicarlo a un caso concreto conviene consultar la normativa vigente o a un notario, gestor o abogado especializado.
¿Por qué algunos términos tienen enlaces y otros no?
Los términos que tienen una guía completa propia en Heredy enlazan a esa página para profundizar; los que no tienen guía dedicada se explican únicamente aquí, de forma resumida.
Fuentes oficiales
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)