Novedades en herencias y sucesiones
En resumen
Esta sección recoge los cambios de norma que afectan a quien hereda, dona o hace testamento, con su fecha de efectos y la norma que los introduce. Solo incluimos cambios que hemos podido leer en el texto publicado en el boletín oficial; no recogemos anuncios políticos ni proyectos sin aprobar. Que una comunidad no aparezca no significa que no haya cambiado nada: significa que no hemos verificado ningún cambio en esta revisión.
Cambios recientes verificados
| Efectos desde | Territorio | Qué cambia | Norma |
|---|---|---|---|
| 1 de junio de 2027 | Comunidad Valenciana | La bonificación para hermanos, tíos y sobrinos consanguíneos sube del 25% al 50%, en herencias y donaciones | Ley 5/2025, en la redacción de la Ley 5/2026 |
| 2025 – 2026 | Comunidad Valenciana | Nueva bonificación del 25% para hermanos, tíos y sobrinos consanguíneos | Ley 5/2025 |
| 2025 | Madrid | La bonificación del Grupo III pasa al 50% y se extiende a todo el grupo; las donaciones de hasta 1.000€ quedan bonificadas al 100% y sin obligación de declarar | Ley 2/2025 |
| 17 de enero de 2023 | Baleares | Nueva regulación de los pactos sucesorios: donación universal, definición y finiquito | Ley 8/2022 |
| 1 de enero de 2022 | Toda España | El valor de referencia de Catastro pasa a ser la base mínima de los inmuebles en sucesiones y donaciones | Ley 11/2021 |
| 3 de septiembre de 2021 | Derecho común | Reforma de la capacidad jurídica: testamento de personas con discapacidad, nuevas causas de indignidad, protección del hijo con discapacidad en la legítima | Ley 8/2021 |
Por temas
- Cambios en el impuesto de sucesiones en 2026
- Cambios previstos para 2027
- Cambios en el impuesto de donaciones 2026–2027
- Norma vigente y cambios por comunidad autónoma
Cómo trabajamos esta sección
- Partimos del texto consolidado de cada norma en el Boletín Oficial del Estado o en el boletín o portal jurídico del territorio foral.
- Anotamos la fecha desde la que el cambio produce efectos, que no siempre coincide con la de publicación.
- Actualizamos las guías, las tablas y las calculadoras afectadas.
- Dejamos constancia de las modificaciones del propio sitio en la página de correcciones.
El criterio general está en la política editorial y la lista de normas consultadas, en fuentes oficiales.
Qué fecha manda
En el impuesto de sucesiones se aplica la norma vigente el día del fallecimiento; en donaciones, la del día de la donación. Un cambio posterior no beneficia ni perjudica a una herencia ya causada, aunque se tramite más tarde.
Si detectas un cambio que no está aquí
Escríbenos a través de la página de contacto indicando la norma y el boletín. Lo comprobaremos y, si procede, lo incorporaremos.
Qué partes de una herencia dependen de cada tipo de norma
| Cuestión | Quién la regula | Frecuencia de cambio |
|---|---|---|
| Quién hereda, legítimas, testamento | Código Civil o derecho civil foral | Baja: reformas puntuales cada varios años |
| Reducciones, tarifa y coeficientes básicos del impuesto | Ley estatal | Muy baja |
| Bonificaciones y reducciones autonómicas | Cada comunidad | Alta: casi todos los años alguna comunidad las modifica |
| Plusvalía municipal: coeficientes máximos | Norma estatal anual y ordenanza de cada ayuntamiento | Anual |
| IRPF de la venta posterior | Ley estatal | Media |
| Aranceles de notaría y registro | Norma estatal | Muy baja |
Por eso la mayor parte de lo que publicamos aquí son cambios autonómicos en el impuesto de sucesiones y donaciones.
Señales de que una información está desfasada
- Habla de bonificaciones «para 2023» o años anteriores sin fecha de revisión.
- Cita el valor catastral, y no el valor de referencia, como base de los inmuebles.
- Menciona la declaración de herederos de hermanos ante el juzgado: desde 2015 es notarial.
- Da por «incapacitadas» a personas con discapacidad: desde 2021 el sistema es de apoyos.
- Sitúa el tipo máximo del ahorro en el IRPF por debajo del 30%.
Tres fechas que no deben confundirse
| Fecha | Qué significa | Ejemplo: bonificación valenciana para hermanos |
|---|---|---|
| Publicación | El día en que la norma aparece en el boletín oficial | La ley que eleva el porcentaje ya está publicada |
| Entrada en vigor | Desde cuándo la norma forma parte del ordenamiento | La que fija su disposición final |
| Efectos | A qué fallecimientos o donaciones se aplica | Solo a los producidos desde el 1 de junio de 2027 |
Una norma puede estar publicada y en vigor y, aun así, no aplicarse todavía a tu caso. Lo que decide es la tercera fecha, comparada con el día del fallecimiento o de la donación. Por eso en esta sección cada cambio lleva su «efectos desde», y no la fecha en que se anunció o se aprobó.
Cómo citamos cada cambio
Cada novedad indica el boletín en que se publicó, la norma que modifica y la fecha desde la que produce efectos, para que cualquiera pueda localizar el texto original y comprobarlo sin depender de nuestro resumen.
Cómo está hoy el trato a los hermanos, territorio por territorio
Es el punto en el que más se han movido las normas en los últimos años. Cuota de un hermano que hereda 100.000€, con patrimonio previo bajo y sin otras reducciones, ordenada de menos a más:
| Territorio | Cuota | Mecanismo |
|---|---|---|
| Canarias | 17,33€ | Bonificación del 99,9% |
| País Vasco (Bizkaia) | 5.630,69€ | Reducción de 40.000€ y tarifa propia |
| Baleares | 5.650,61€ | Bonificación del 60% |
| Cantabria | 6.685,80€ | Bonificación del 50% |
| Madrid | 8.826,45€ | Bonificación del 50% |
| Cataluña | 12.896,18€ | Tarifa propia, sin bonificación |
| Comunidad Valenciana | 13.336,83€ | Bonificación del 25%; del 50% desde el 1 de junio de 2027 |
| Galicia | 13.371,60€ | Reducción de 25.000€ |
| Navarra | 13.817,26€ | Tarifa propia |
| Aragón | 15.870,65€ | Reducción de 15.000€ |
| Andalucía | 16.530,00€ | Reducción de 10.000€ y coeficiente propio |
| Asturias | 17.659,29€ | Tarifa propia, sin bonificación |
| Castilla-La Mancha, Castilla y León, Extremadura, La Rioja y Murcia | 17.667,79€ | Reglas estatales, sin bonificación |
La tabla se recalcula cada vez que cambia una norma. Entre el primer territorio y los últimos hay más de 17.000€ de diferencia por la misma herencia.
Dónde se publica cada cambio
| Territorio | Boletín oficial |
|---|---|
| Estado | Boletín Oficial del Estado (BOE) |
| Andalucía | Boletín Oficial de la Junta de Andalucía (BOJA) |
| Aragón | Boletín Oficial de Aragón (BOA) |
| Asturias | Boletín Oficial del Principado de Asturias (BOPA) |
| Baleares | Butlletí Oficial de les Illes Balears (BOIB) |
| Canarias | Boletín Oficial de Canarias (BOC) |
| Cantabria | Boletín Oficial de Cantabria (BOC) |
| Castilla-La Mancha | Diario Oficial de Castilla-La Mancha (DOCM) |
| Castilla y León | Boletín Oficial de Castilla y León (BOCYL) |
| Cataluña | Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya (DOGC) |
| Comunidad Valenciana | Diari Oficial de la Generalitat Valenciana (DOGV) |
| Extremadura | Diario Oficial de Extremadura (DOE) |
| Galicia | Diario Oficial de Galicia (DOG) |
| La Rioja | Boletín Oficial de La Rioja (BOR) |
| Madrid | Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid (BOCM) |
| Murcia | Boletín Oficial de la Región de Murcia (BORM) |
| Navarra | Boletín Oficial de Navarra (BON) |
| País Vasco | Boletín Oficial del País Vasco (BOPV) y boletines de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa |
Las leyes autonómicas se publican además en el BOE, unas semanas después, y es en el BOE donde se mantiene el texto consolidado de la mayoría. En el País Vasco, el impuesto lo regula cada territorio histórico por norma foral, que se publica en su propio boletín.
En qué tipo de norma suelen llegar los cambios
- Ley de presupuestos de la comunidad. Es la vía más habitual para retocar tarifas, reducciones y bonificaciones. Entra en vigor, por lo general, el 1 de enero.
- Ley de medidas fiscales o de acompañamiento. Se tramita junto a los presupuestos y concentra las reformas tributarias de más alcance.
- Decreto-ley. Permite cambios a mitad de año, con efectos desde el día siguiente a su publicación o desde la fecha que señale. Debe ser convalidado después por el parlamento autonómico.
- Ley específica de reforma del impuesto, cuando el cambio es amplio.
- Texto refundido. No cambia nada de fondo: ordena en un solo texto lo ya vigente, pero renumera artículos y deja desfasadas las citas antiguas.
La ley estatal del impuesto, de 1987, cambia muy poco. Lo que varía cada año son las normas autonómicas que la complementan.
Reducción, bonificación, tarifa: qué mueve cada medida
Los anuncios suelen hablar de «rebaja» sin precisar el mecanismo, y el efecto es muy distinto. Punto de partida: un hijo que hereda 300.000€ con las reglas estatales paga 51.397,81€.
| Medida | Sobre qué actúa | Cuota resultante |
|---|---|---|
| Reducción adicional de 100.000€ | Sobre la base: deja de tributar el tramo más alto | 28.250,01€ |
| Bonificación del 50% | Sobre la cuota ya calculada | 25.698,90€ |
| Bonificación del 99% | Sobre la cuota ya calculada | 513,98€ |
Una reducción de importe fijo beneficia más, en proporción, a las herencias pequeñas, y puede dejarlas en cero. Una bonificación porcentual beneficia a todas por igual en proporción, y en euros favorece más a las grandes. Cuando leas que una comunidad «mejora» el impuesto, lo primero es saber cuál de las dos cosas ha hecho.
Reformas de fondo de los últimos años que siguen marcando la práctica
| Norma | Efectos desde | Qué cambió |
|---|---|---|
| Ley 8/2021, de apoyo a las personas con discapacidad | Septiembre de 2021 | Sustituye la incapacitación por medidas de apoyo; afecta a la capacidad para testar, a las sustituciones y a la legítima de hijos con discapacidad |
| Ley 11/2021, de prevención del fraude fiscal | Julio de 2021; el valor de referencia se aplica desde enero de 2022 | El valor de referencia de Catastro pasa a ser la base mínima de los inmuebles en sucesiones y donaciones; los no residentes de fuera de la Unión Europea pueden aplicar la norma autonómica |
| Ley 17/2021, sobre el régimen jurídico de los animales | Enero de 2022 | Regla propia para el destino de los animales de compañía en la herencia |
| Ley Orgánica 1/2025, de eficiencia del servicio público de justicia | Abril de 2025 | Exige intentar una solución negociada antes de presentar la mayoría de las demandas civiles |
Ninguna de ellas modificó tarifas, pero todas cambiaron la forma de valorar, de testar o de reclamar, y muchas guías antiguas que circulan por internet siguen sin recogerlas.
Si un cambio te alcanza a mitad de trámite
- Fija la fecha que cuenta: el día del fallecimiento o el de la donación.
- Compárala con la fecha de efectos de la norma, no con la de su anuncio ni con la de su publicación.
- Si la norma nueva te alcanza y aún no has presentado, aplícala en la autoliquidación citando el artículo.
- Si ya presentaste sin aplicarla, pide la rectificación y la devolución.
- Si la mejora está solo anunciada, no retrases por eso la presentación de una herencia: el plazo de seis meses no espera, y la norma futura no se aplicará a un fallecimiento anterior.
- En una donación, en cambio, sí puedes elegir la fecha: si una mejora ya publicada surte efectos dentro de unas semanas, esperar a firmar puede compensar.
Anuncios, proyectos y normas: tres cosas distintas
Un anuncio en rueda de prensa o en un debate parlamentario no obliga a nadie. Un proyecto de ley puede cambiar durante su tramitación, retrasarse o no aprobarse. Solo la norma publicada en el boletín oficial tiene efectos, y solo desde la fecha que ella misma señala. Por eso esta sección no recoge anuncios como si fueran cambios: cuando mencionamos uno, lo identificamos como tal y no lo incorporamos a las calculadoras hasta que se publica.
Seis preguntas ante un titular sobre «rebajas» del impuesto
- ¿Qué mecanismo usa? Reducción en la base, bonificación en la cuota o cambio de tarifa.
- ¿A qué parentescos alcanza? Muchas mejoras son solo para hijos y cónyuge; otras, solo para hermanos y sobrinos de sangre.
- ¿Desde qué fecha produce efectos? Y si se refiere a fallecimientos o a presentaciones.
- ¿Tiene límite? Por importe heredado, por patrimonio previo del heredero o por valor del bien.
- ¿Exige algo a cambio? Presentar en plazo, escritura pública, mantener el bien unos años.
- ¿Incluye las donaciones? No siempre: sucesiones y donaciones se regulan por separado dentro del mismo impuesto.
Con esas seis respuestas se puede saber si una noticia te afecta, sin esperar a que alguien la traduzca a tu caso, y se evita tomar decisiones sobre una herencia a partir de un titular incompleto.
Preguntas frecuentes
¿Qué norma se aplica si la ley cambia después del fallecimiento?
La vigente en la fecha del fallecimiento.
¿Con qué frecuencia cambian las bonificaciones?
Las comunidades suelen modificarlas en sus leyes de presupuestos o de medidas tributarias, normalmente con efectos al inicio del año.
¿Incluís anuncios de futuras rebajas?
No. Solo cambios publicados en un boletín oficial.
¿Dónde veo la norma vigente de mi comunidad?
En el historial por comunidad autónoma y en la página de cada territorio.
Fuentes oficiales
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Comunidad de Madrid: Decreto Legislativo 1/2010, tributos cedidos (BOE)
- Comunitat Valenciana: Ley 13/1997, tributos cedidos (BOE)
- Ley 8/2022, de sucesión voluntaria paccionada o contractual de las Illes Balears (BOE)
- Ley 8/2021, de apoyo a las personas con discapacidad en el ejercicio de su capacidad jurídica (BOE)