Préstamo entre familiares o donación: cómo hacerlo bien
En resumen
Prestar dinero a un hijo o a un hermano es legal, puede hacerse sin intereses y no paga impuestos: el préstamo está sujeto pero exento en transmisiones patrimoniales (artículo 45.I.B.15 de su ley). A cambio, tiene que ser un préstamo de verdad: con contrato, declarado y con devoluciones reales. Si el dinero no se devuelve, Hacienda lo tratará como una donación no declarada. Si lo que se quiere es regalar, sale mejor donar bien.
Esta página forma parte de la guía de impuesto de donaciones de Heredy.
Diferencias
| Préstamo | Donación | |
|---|---|---|
| ¿Se devuelve? | Sí | No |
| Impuesto | Transmisiones patrimoniales: exento | Donaciones: según comunidad |
| Modelo | 600, en la comunidad del prestatario | 651 |
| Documento | Contrato privado, suficiente | Escritura pública para aplicar bonificaciones |
| Plazo para declarar | 30 días hábiles desde la firma, según el reglamento estatal de transmisiones patrimoniales (artículo 102), salvo que la comunidad fije otro | 30 días hábiles |
| Efecto en la herencia | Lo pendiente es un crédito de la herencia contra el prestatario | Se trae a colación como anticipo |
| Renta del que entrega | Intereses, si los hay, como rendimiento del capital | Nada, si es dinero |
Cómo documentar un préstamo familiar
- Contrato escrito y firmado, con identificación de las partes, importe, fecha de entrega, plazo, calendario de devolución y tipo de interés, que puede ser del 0%.
- Transferencia bancaria del prestamista al prestatario, con el concepto «préstamo».
- Modelo 600 ante la comunidad autónoma del prestatario, marcando la exención. La presentación da fecha cierta al contrato frente a terceros y es la mejor prueba de que no es una donación.
- Devoluciones reales por transferencia, según el calendario.
- Si cambian las condiciones, un anexo firmado.
¿Puede ser sin intereses?
Sí. El Código Civil solo exige intereses cuando se pactan. En el IRPF, la ley presume que los préstamos son retribuidos, pero admite prueba en contrario: un contrato que establezca expresamente que no se devengan intereses, presentado ante la Administración, sirve para acreditarlo. Si se pactan intereses, el prestamista debe declararlos en su renta.
Cuándo Hacienda lo considera donación
- No hay contrato, o se redacta cuando llega el requerimiento.
- No se presentó el modelo 600 ni hay otra prueba de la fecha.
- No existen devoluciones, o son simbólicas.
- El plazo es tan largo en relación con la edad del prestamista que la devolución resulta inverosímil.
- El prestatario no tiene capacidad para devolver.
- El prestamista condona después la deuda: la condonación sí es una donación, que tributa en ese momento.
En esos casos se exige el impuesto de donaciones sin bonificación en muchas comunidades, con intereses y sanción. Ver donación no declarada.
Si el dinero prestado sirve para comprar una vivienda
Es el uso más frecuente y el que más preguntas genera, porque en la compra el dinero queda a la vista:
- En la notaría, la escritura de compraventa recoge cómo se paga el precio y desde qué cuentas. Una transferencia de los padres a la cuenta del hijo días antes queda reflejada.
- En el banco, si hay hipoteca, se pide justificar de dónde sale la entrada. El contrato de préstamo con el justificante del modelo 600 es la prueba de que no es una donación.
- Para Hacienda, lo relevante es que las devoluciones empiecen y sigan el calendario. Un préstamo de 40.000€ para la entrada, con cuotas de 300€ al mes que el hijo paga por transferencia, es creíble; el mismo préstamo sin una sola devolución años después, no.
Si en realidad no se espera que el hijo devuelva el dinero, varias comunidades tienen reducciones específicas para donarlo con destino a la vivienda: ver donación para comprar vivienda. Es mejor una donación bien hecha que un préstamo que no se paga.
Qué ocurre si fallece el prestamista
La cantidad pendiente es un derecho de crédito que forma parte de su herencia. Si el prestatario es uno de los herederos, se compensa en la partición: recibe menos, en la medida de lo que debía. Los demás herederos pueden exigirlo, por lo que conviene que el contrato esté localizable.
Cuál conviene
| Situación | Opción razonable |
|---|---|
| El hijo va a devolver el dinero | Préstamo documentado |
| No se espera devolución y la comunidad bonifica al 99% | Donación en escritura: cuesta poco y es definitiva |
| No se espera devolución y la comunidad no bonifica | Valorar la reducción por compra de vivienda u otras; un préstamo ficticio no es una solución |
| Se quiere mantener la igualdad entre hijos | Préstamo, o donación colacionable |
Ver donar dinero a un hijo y donación para comprar vivienda.
Ejemplo: un préstamo de 30.000€ y lo que pasa después
Una madre presta 30.000€ a su hijo, sin intereses, a devolver en cinco años mediante 60 transferencias de 500€. Firman contrato y el hijo presenta el modelo 600 como exento.
| Lo que ocurre después | Consecuencia |
|---|---|
| El hijo paga las 60 cuotas | Ningún impuesto para ninguno de los dos |
| Al tercer año, la madre le perdona los 12.000€ que faltan | Esa condonación es una donación de 12.000€: el hijo debe declararla en el modelo 651 en ese momento |
| La madre fallece cuando quedan 18.000€ por devolver | Los 18.000€ son un crédito de la herencia. Si heredan el hijo y una hermana por mitad, él recibe 9.000€ menos y ella 9.000€ más |
| El hijo deja de pagar y nadie reclama durante años | La Administración puede entender que nunca hubo préstamo y exigir el impuesto de donaciones por los 30.000€ |
Detalles del contrato que evitan problemas
- Calendario realista. Cuotas que el prestatario puede pagar con sus ingresos; un único pago final a quince años vista resulta poco creíble.
- Devoluciones por banco, con el concepto «devolución préstamo», nunca en efectivo.
- Cambios por escrito. Si se amplía el plazo o se perdona una parte, se firma un anexo y se declara lo que proceda.
- Si se pactan intereses, el prestamista los declara en su IRPF como rendimientos del capital mobiliario.
- Un ejemplar para cada hermano o, al menos, que sepan que existe: evita discusiones al repartir la herencia.
Si se pactan intereses
El préstamo sigue estando exento en Transmisiones Patrimoniales, pero los intereses tributan en el IRPF de quien presta, como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro.
| Préstamo de 30.000€ al 2% anual | Primer año |
|---|---|
| Intereses que cobra el prestamista | 600€ |
| IRPF del prestamista, al 19% | 114€ |
| Retención que debe practicar el prestatario | Ninguna, si es un particular |
Pactar un interés bajo no es obligatorio, pero refuerza que la operación es un préstamo real y no una donación disfrazada.
El modelo 600, en la práctica
- Quién lo presenta: el prestatario, en la comunidad donde reside.
- Concepto: préstamo entre particulares.
- Base: el importe prestado.
- Cuota: cero, marcando la exención prevista para los préstamos en la ley del impuesto.
- Qué se adjunta: el contrato firmado. La oficina lo sella o genera un justificante con fecha, que es la prueba de que el préstamo existía antes de cualquier comprobación.
Si nunca se reclama
La acción para exigir cada cuota prescribe a los cinco años de su vencimiento. Un préstamo cuyas cuotas vencen sin pagarse y sin que nadie las reclame acaba siendo, de hecho, dinero regalado, y así puede verlo la Administración. Si el prestatario pasa por una mala racha, lo correcto es firmar un anexo que aplace las cuotas, no dejar de pagar sin más. El anexo debe llevar fecha y firma de ambos, y conviene conservarlo junto al contrato original.
Preguntas frecuentes
¿Puedo prestar dinero a mi hijo sin intereses?
Sí. Debe constar en un contrato que no se devengan intereses, y conviene presentarlo con el modelo 600.
¿Paga impuestos un préstamo entre familiares?
No. Está sujeto al impuesto de transmisiones patrimoniales, pero exento. Aun así debe declararse.
¿Hace falta notario para un préstamo familiar?
No. Basta un contrato privado, aunque presentarlo ante la Administración le da fecha cierta.
¿Qué pasa si el préstamo no se devuelve?
Hacienda puede considerarlo una donación encubierta y exigir el impuesto de donaciones con intereses y sanción.
¿Qué ocurre si perdono la deuda a mi hijo?
La condonación es una donación por el importe pendiente y tributa como tal en ese momento.
Fuentes oficiales
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE)
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (BOE)
- Agencia Tributaria: sede electrónica
- Real Decreto Legislativo 1/1993, texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (BOE)
- Real Decreto 828/1995, Reglamento del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (BOE)