Herencia de un hijo único: qué cambia respecto a varios herederos
En resumen
El hijo único no tiene que repartir con nadie: no hay partición ni acuerdo que negociar, y puede inscribir los inmuebles con una simple instancia si no hay otro legitimario. Los demás trámites son los mismos. En el impuesto sale peor parado que varios hermanos: tributa por toda la herencia en una sola base, y la tarifa es progresiva.
Esta página forma parte de la guía de casos prácticos de herencias de Heredy.
Lo que sí cambia
| Aspecto | Con un hijo único | Con varios herederos |
|---|---|---|
| Partición de bienes | No es necesaria: todo va al único heredero | Requiere cuaderno particional y acuerdo entre todos |
| Riesgo de conflicto | Ninguno entre coherederos | Posible desacuerdo o bloqueo en el reparto |
| Tercio de mejora | Se recibe íntegro, si el testador lo destina así | Se reparte según decida el testador entre los hijos |
Lo que NO cambia
La declaración de herederos si no hay testamento, la aceptación y el impuesto de sucesiones se mantienen. Y como el hijo único recibe toda la herencia, su base imponible es mayor que la de cada hermano en una familia con varios hijos.
Ejemplo numérico: hijo único frente a dos hermanos
Con la norma estatal y sin bonificaciones, un hijo único que hereda 300.000€ reduce 15.956,87€ y paga 51.397,81€. Dos hermanos que heredan 150.000€ cada uno aplican cada uno su reducción y pagan 18.277,60€ por cabeza: 36.555,20€ entre los dos. La misma herencia paga 14.842,61€ más cuando la recibe una sola persona, porque la tarifa es progresiva y hay una reducción en lugar de dos. En las comunidades que bonifican el 99% de la cuota de los hijos, la diferencia se queda en unos euros.
Ventajas prácticas de gestionar la herencia en solitario
No hay que acordar con nadie qué se hace con la vivienda ni esperar firmas de otros. La tramitación es más rápida, aunque los pasos administrativos sean los mismos.
Responsabilidades exclusivas que asume el hijo único
Si el fallecido dejó deudas y el hijo acepta sin más, responde de ellas también con su propio patrimonio, y no hay otro heredero a quien reclamar su parte. Si hay dudas sobre las deudas, la salida es aceptar a beneficio de inventario, que limita la responsabilidad a lo heredado.
Qué pasa si además hay cónyuge viudo
Si hay cónyuge viudo, tiene derecho al usufructo del tercio de mejora, igual que si hubiera varios hijos. El hijo recibe toda la herencia, con un tercio gravado por ese usufructo. En ese caso sí hay dos interesados y hace falta escritura: la instancia de heredero único no sirve. El cálculo está en derechos del cónyuge viudo sin testamento.
Diferencia en el uso del contador-partidor
El contador-partidor sirve para repartir entre varios sin necesidad de acuerdo. Con un solo heredero y sin viudo no hay nada que repartir, y nombrarlo no aporta nada.
Cómo se calcula el valor total a efectos de planificación
Las reducciones con tope por heredero también juegan en contra del hijo único. La de la vivienda habitual tiene en la norma estatal un máximo de 122.606,47€ por heredero: un hijo único reduce como mucho esa cifra, y dos hermanos, hasta 245.212,94€ entre los dos. La reducción por empresa familiar no tiene tope en euros, así que ahí el número de herederos no cambia nada.
La instancia de heredero único
Cuando hay un solo heredero y ninguna otra persona con derecho a legítima, la ley hipotecaria permite inscribir los inmuebles a su nombre sin escritura de herencia: basta una instancia privada con la firma legitimada, acompañada del testamento o de la declaración de herederos y de los certificados. Ahorra el coste notarial de la escritura, aunque los bancos suelen seguir pidiendo documento público.
Cuándo el hijo único no es el único interesado
| Situación | Quién más interviene | Qué cambia |
|---|---|---|
| Vive el cónyuge del fallecido | El viudo, por su usufructo y por los gananciales | Hace falta escritura firmada por los dos |
| El testamento deja legados | Los legatarios | El hijo debe entregarlos; no afectan a su condición de heredero |
| El testamento deja el tercio libre a otra persona | Ese heredero o legatario | Hay partición, y el hijo ya no puede usar la instancia de heredero único |
| El testamento mejora a los nietos | Los nietos, aunque viva su padre | Al hijo le queda garantizado solo un tercio |
| El fallecido tenía deudas | Los acreedores | Pueden requerir al hijo para que acepte o renuncie |
La cuarta fila contradice una idea extendida. La legítima de los hijos son dos tercios de la herencia, pero uno de ellos, el de mejora, puede dejarse a cualquier descendiente. Un padre con un solo hijo puede dejar el tercio de mejora a sus nietos y el de libre disposición a quien quiera: lo único que el hijo único recibe con seguridad es el tercio de legítima estricta.
Si el hijo único renuncia
| Caso | Quién hereda |
|---|---|
| Sin testamento, y el hijo tiene hijos | Los nietos del fallecido, por derecho propio y a partes iguales |
| Sin testamento, y el hijo no tiene descendencia | Los padres del fallecido; si no viven, su cónyuge; después, hermanos y sobrinos |
| Con testamento que nombra sustituto | El sustituto designado |
| Con testamento sin sustituto | Se abre la sucesión legal: los mismos de las dos primeras filas |
Como no hay otro hijo a quien acrezca la parte, la renuncia del hijo único hace pasar la herencia a la generación siguiente. Si es pura, sin señalar beneficiario, solo tributan los nietos, y lo hacen como descendientes. Es la vía que usan algunas familias para que la herencia llegue directamente a los nietos, pero no admite condiciones: el hijo no puede renunciar a una parte ni elegir a cuál de sus hijos beneficia.
Guías relacionadas: herencia de padres a hijos sin testamento.
Preguntas frecuentes
¿Un hijo único puede saltarse la declaración de herederos si no hay testamento?
No. Aunque sea el único heredero, sigue siendo obligatorio el acta de declaración de herederos abintestato para acreditar legalmente su condición, salvo que exista testamento válido.
¿Un hijo único paga menos impuesto de sucesiones que si hubiera varios hermanos?
No necesariamente menos por persona: cada heredero tributa de forma individual sobre lo que recibe, así que un hijo único que hereda todo paga sobre el 100% del valor, mientras que varios hermanos tributarían cada uno solo sobre su parte.
¿Un hijo único asume solo todas las deudas del fallecido?
Sí, si acepta la herencia de forma pura y simple; por eso conviene valorar especialmente la opción de aceptar a beneficio de inventario cuando es el único heredero implicado.
¿Cambia algo si además del hijo único hay cónyuge viudo?
Sí, el cónyuge viudo concurre con el hijo único con derecho al usufructo del tercio de mejora, igual que ocurriría si hubiera varios hijos.
Fuentes oficiales
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)