Herencia en Baleares: cómo funciona el derecho civil propio
En resumen
En Baleares no hay un único régimen sucesorio: la Compilación tiene un libro para Mallorca, que se aplica en lo esencial también a Menorca, y otro para Ibiza y Formentera. En Mallorca y Menorca la legítima de los hijos es un tercio de la herencia si son cuatro o menos y la mitad si son más, y el viudo tiene derecho a un usufructo que llega a ser universal. Los pactos sucesorios se regulan desde 2023 en una ley específica.
Esta página forma parte de la guía de derecho foral y herencias de Heredy.
Lo esencial frente al Código Civil
| Cuestión | Baleares | Código Civil común |
|---|---|---|
| Legítima de los descendientes | En Mallorca y Menorca, la tercera parte del haber hereditario si los hijos son cuatro o menos, y la mitad si son más de cuatro. A falta de descendientes, la legítima de los padres es una cuarta parte. | Dos tercios de la herencia: uno de legítima estricta, a partes iguales, y otro de mejora |
| Quiénes son legitimarios | Hijos y descendientes; en su defecto, los padres; y el cónyuge viudo. En Ibiza y Formentera son legitimarios los hijos y descendientes y los padres. | Descendientes; en su defecto, ascendientes; y el cónyuge viudo |
| Derechos del viudo | En Mallorca y Menorca: usufructo de la mitad de la herencia si concurre con descendientes, de dos tercios si concurre con padres y universal en los demás casos. En Ibiza y Formentera, en la sucesión intestada, usufructo de la mitad con descendientes y de dos tercios con ascendientes. | Usufructo de un tercio con hijos, de la mitad con ascendientes y de dos tercios en otro caso |
| Deudas de la herencia | Se aplican las reglas del Código Civil sobre aceptación pura y simple o a beneficio de inventario. | Responsabilidad ilimitada, salvo aceptación a beneficio de inventario |
| Testamento conjunto y pactos | Ver instrumentos más abajo | Prohibidos el testamento mancomunado y los pactos sucesorios |
Estas reglas se aplican a quien tiene vecindad civil balear al fallecer, viva donde viva, y no dependen del lugar donde estén los bienes. Ver vecindad civil: cómo se adquiere y se cambia.
Quién hereda si no hay testamento
- Se aplica el orden del Código Civil: descendientes, ascendientes, cónyuge y colaterales.
- El cónyuge viudo conserva los usufructos indicados.
- A falta de parientes, heredan las administraciones territoriales de las islas.
Para el derecho común, compara con el orden de sucesión legal.
Instrumentos propios para ordenar la sucesión
- Testamento notarial, con institución de heredero como requisito en Mallorca y Menorca
- Pactos sucesorios de la Ley 8/2022: donación universal y definición en Mallorca y Menorca; pactos de institución y finiquito de legítima en Ibiza y Formentera
- Sustitución fideicomisaria y heredero distribuidor
Otras particularidades
Menorca
En Menorca rige el libro de Mallorca, con la excepción de algunos artículos.
Definición y finiquito
Son pactos por los que un descendiente renuncia a su legítima futura a cambio de una donación o atribución recibida en vida. Tributan en el impuesto de sucesiones.
Fiscalidad
Baleares aplica el impuesto de sucesiones de régimen común con una tarifa y bonificaciones propias.
Ley civil y ley fiscal no son lo mismo
La ley civil que reparte la herencia depende de la vecindad civil del fallecido. El impuesto depende de su residencia habitual en los cinco años anteriores. Pueden no coincidir: una persona con vecindad civil balear que vive en otra comunidad reparte su herencia según la Compilación del derecho civil de las Islas Baleares y tributa donde residía. La fiscalidad está en impuesto de sucesiones en Baleares.
Antes de aplicar una regla, la isla
La vecindad civil balear es además local: mallorquina, menorquina, ibicenca o formenterense. De ella depende qué libro de la Compilación se aplica, y con él la legítima, los derechos del viudo y los pactos disponibles.
El codicilo en Mallorca y Menorca
Además del testamento, la Compilación balear admite el codicilo: un documento con las mismas formalidades que sirve para añadir o reformar disposiciones de un testamento anterior o, si no lo hay, para imponer encargos a los herederos que designe la ley. Tiene un límite claro: en codicilo no se puede nombrar heredero, revocar el nombramiento anterior ni excluir a un heredero. Es útil para ordenar legados o cambiar un detalle sin rehacer el testamento entero.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto es la legítima en Mallorca?
Un tercio de la herencia si hay hasta cuatro hijos y la mitad si hay más de cuatro.
¿Se aplica la misma ley en todas las islas?
No. Mallorca y Menorca comparten régimen, e Ibiza y Formentera tienen el suyo.
¿Qué recibe el viudo en Mallorca?
El usufructo de la mitad de la herencia si hay descendientes, de dos tercios si hay padres y de todo en los demás casos.
¿Qué es la definición?
Un pacto por el que un hijo renuncia a su legítima futura a cambio de lo que recibe en vida de sus padres.
¿Los padres son legitimarios en Baleares?
Sí, a falta de descendientes. En Mallorca y Menorca su legítima es una cuarta parte.
Fuentes oficiales
- Decreto Legislativo 79/1990, Compilación del derecho civil de las Islas Baleares (BOE)
- Ley 8/2022, de sucesión voluntaria paccionada o contractual de las Illes Balears (BOE)
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Illes Balears: Decreto Legislativo 1/2014, tributos cedidos (BOE)