Inventario de la herencia: qué incluye y cómo se hace
En resumen
El inventario es la relación de todo lo que deja una persona al fallecer: bienes, derechos y deudas, cada uno con su valor a la fecha de la muerte. Es la base de las tres cosas que vienen después: decidir si se acepta, pagar el impuesto de sucesiones y repartir. Si el fallecido estaba casado en gananciales, solo entra su mitad de los bienes comunes.
Esta página forma parte de la guía de aceptar o renunciar a una herencia de Heredy.
Qué incluye
| Partida | Ejemplos | Dónde se obtiene el dato | Valor |
|---|---|---|---|
| Inmuebles | Viviendas, locales, garajes, fincas | Registro de la Propiedad, Catastro, escrituras, recibos del IBI | De mercado; como mínimo, el de referencia de Catastro |
| Cuentas y depósitos | Cuentas corrientes, de ahorro, plazos fijos | Certificado de saldos de cada banco | Saldo en la fecha del fallecimiento |
| Inversiones | Acciones, fondos, deuda pública | Certificado de la entidad depositaria | Cotización o valor liquidativo de ese día |
| Vehículos | Coches, motos, embarcaciones | Informe de la DGT, permiso de circulación | Tablas oficiales de valoración |
| Negocios y participaciones | Empresa individual, sociedades no cotizadas | Contabilidad, último balance | Según las reglas del impuesto |
| Otros bienes | Joyas, arte, derechos de crédito, devoluciones de Hacienda | Facturas, tasaciones, contratos | De mercado |
| Ajuar doméstico | Muebles y enseres de la casa | Se presume | 3% de los bienes de uso personal, salvo prueba |
| Deudas | Hipoteca, préstamos, tarjetas, impuestos pendientes | Certificados de deuda, CIRBE, Hacienda | Saldo pendiente |
| Gastos deducibles | Última enfermedad, entierro y funeral | Facturas | Importe justificado |
Cómo localizar cada cosa está en cómo saber qué bienes y deudas tenía el fallecido. La regla del ajuar, en ajuar doméstico.
Lo que no entra
- La mitad de los bienes gananciales que pertenece al cónyuge viudo.
- Los seguros de vida: los cobra el beneficiario directamente, aunque tributan.
- Los planes de pensiones: van a los beneficiarios designados.
- Los derechos que se extinguen con la muerte, como un usufructo vitalicio o una pensión.
- La indemnización por fallecimiento que corresponda a los familiares por derecho propio.
Gananciales: primero se liquida el matrimonio
Si el fallecido estaba casado en régimen de gananciales, hay que inventariar los bienes comunes, restar las deudas comunes y dividir por dos. Solo la mitad resultante, más los bienes privativos del fallecido, forma la herencia. Ver liquidación de gananciales.
Formas de hacer el inventario
| Forma | Cuándo |
|---|---|
| Privado, entre los herederos | Lo habitual: se incorpora después a la escritura de herencia o al cuaderno particional |
| Notarial, con citación de acreedores y legatarios | Obligatorio para aceptar a beneficio de inventario o deliberar |
| Judicial | En la división judicial de la herencia, si hay desacuerdo sobre lo que debe incluirse |
Paso a paso
- Fija la fecha de referencia: el día del fallecimiento.
- Pide los certificados: saldos bancarios, seguros, notas simples del registro, informe de vehículos.
- Revisa la última declaración de la renta y de patrimonio del fallecido: son un mapa de sus bienes.
- Lista las deudas y pide su certificación.
- Valora cada elemento y anota la fuente.
- Separa lo ganancial de lo privativo.
- Revisa con todos los herederos antes de firmar.
Errores frecuentes
- Declarar los inmuebles por el valor catastral en lugar del valor de referencia.
- Incluir el cien por cien de una cuenta o de una vivienda que era ganancial.
- Olvidar deudas que reducen el impuesto.
- Omitir bienes que aparecen después: obliga a una escritura de adición y a una declaración complementaria.
- Ocultar bienes al aceptar a beneficio de inventario: hace perder el beneficio.
Ejemplo de inventario con bienes gananciales
Fallece un hombre casado en gananciales. Solo la mitad de los bienes y deudas comunes entra en su herencia.
| Elemento | Valor total | Carácter | Entra en la herencia |
|---|---|---|---|
| Vivienda familiar | 240.000€ | Ganancial | 120.000€ |
| Cuentas y depósitos | 40.000€ | Ganancial | 20.000€ |
| Finca heredada de sus padres | 30.000€ | Privativo | 30.000€ |
| Turismo | 8.000€ | Ganancial | 4.000€ |
| Hipoteca pendiente | −30.000€ | Ganancial | −15.000€ |
| Gastos de entierro y funeral | −4.000€ | De la herencia | −4.000€ |
| Caudal neto | 155.000€ |
Sobre esos 155.000€, más el ajuar doméstico que corresponda, se calculan las legítimas y el impuesto de sucesiones de cada heredero. La otra mitad de los bienes gananciales ya era de la viuda: no la hereda ni tributa por ella.
Si aparece un bien después de firmar
Una cuenta olvidada, unas acciones o una finca en otro municipio no obligan a rehacer la herencia. Se otorga una escritura de adición, firmada por los mismos herederos, y se presenta una autoliquidación complementaria del impuesto de sucesiones por la diferencia. Si se hace por iniciativa propia, antes de que la Administración lo reclame, se paga el recargo por presentación tardía y no hay sanción. El bien nuevo se suma a lo ya declarado, de modo que puede tributar a un tipo más alto que el resto.
Dónde buscar cada tipo de bien
| Qué se busca | Dónde se consulta |
|---|---|
| Inmuebles | Índice de titularidades del Registro de la Propiedad, que localiza fincas en toda España, y certificación catastral |
| Cuentas, depósitos y valores | Datos fiscales del fallecido en la Agencia Tributaria y certificados de cada entidad |
| Seguros de vida y de accidentes | Registro de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento |
| Vehículos | Informe de la Dirección General de Tráfico |
| Planes de pensiones | Datos fiscales y entidades con las que trabajaba |
| Participaciones en sociedades | Libro de socios de la sociedad y Registro Mercantil |
| Deudas | Informe de riesgos del Banco de España, y certificados de Hacienda y de la Seguridad Social |
Todas las consultas exigen acreditar el fallecimiento y la condición de heredero o de interesado. Los valores del inventario se refieren al día del fallecimiento, no al día en que se firma. Conviene anotar junto a cada bien de dónde procede el dato, para poder justificarlo ante los demás herederos y ante Hacienda.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el inventario de una herencia?
La relación valorada de los bienes, derechos y deudas que deja el fallecido.
¿Es obligatorio hacerlo ante notario?
Solo para aceptar a beneficio de inventario o para deliberar. En los demás casos puede ser privado.
¿Por qué valor se inventarían los bienes?
Por el que tienen en la fecha del fallecimiento.
¿Entran los seguros de vida en el inventario?
No forman parte de la herencia, aunque el beneficiario los declara en el impuesto de sucesiones.
¿Qué pasa si aparece un bien después?
Se hace una adición de herencia y se presenta una declaración complementaria del impuesto.
Fuentes oficiales
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Sede Electrónica del Catastro
- Ministerio de Justicia: certificado de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento