¿Hay que pagar impuesto de sucesiones por una herencia pequeña?
En resumen
Una herencia pequeña hay que declararla siempre, pero a menudo no paga. Con la norma estatal, un hijo, el cónyuge o un padre no pagan si reciben hasta 15.956,87€, y un hermano o un sobrino, hasta 7.993,46€. Un primo o un amigo pagan desde el primer euro: 765€ por un legado de 5.000€. El justificante de presentación hace falta aunque salga cero, para el banco, el registro y Tráfico.
Esta página forma parte de la guía de preguntas frecuentes sobre herencias de Heredy.
La reducción por parentesco del Grupo II (cónyuge, hijos, padres) es de 15.956,87€, y algunas comunidades la elevan aún más. Si el valor heredado por esa persona no supera esa cifra, el resultado del impuesto puede ser cero, aunque la obligación formal de presentar la declaración siga existiendo.
| Grupo de parentesco | Reducción estatal | ¿Obligación de declarar? |
|---|---|---|
| Grupo I-II (hijos, cónyuge, padres) | 15.956,87€ o más | Sí, aunque el resultado sea 0€ |
| Grupo III (hermanos, tíos, sobrinos) | 7.993,46€ | Sí, aunque el resultado sea 0€ |
| Grupo IV (primos, extraños) | Sin reducción propia | Sí, y es más probable que salga a pagar |
Por qué la obligación de declarar no depende del importe
En este impuesto no hay un importe mínimo por debajo del cual no haya que declarar. La obligación de presentar el modelo 650 nace por heredar, sea cual sea el valor. Lo que cambia con el importe y el parentesco es el resultado, que puede ser cero.
Qué pasa si no se presenta pensando que «no vale la pena»
Si la cuota es cero, presentar tarde no genera recargo, porque el recargo es un porcentaje de la cuota. Pero no presentar es una infracción formal que puede sancionarse con una multa fija, y sin el justificante no se desbloquean las cuentas ni se inscriben los bienes.
Diferencias entre comunidades autónomas para importes pequeños
Entre familiares directos, muchas comunidades eliminan en la práctica la cuota de las herencias pequeñas; otras mantienen reducciones más limitadas. Antes de dar por hecho que no habrá que pagar, comprueba la norma de la comunidad donde residía el fallecido. Las cifras de cada una están en la comparativa por comunidades.
Cuánto sale a pagar con la norma estatal
Cuotas sin ninguna bonificación autonómica, para un heredero con patrimonio previo inferior a 402.678€:
| Importe heredado | Hijo de 21 años o más, cónyuge o padre | Hermano o sobrino | Primo o persona sin parentesco |
|---|---|---|---|
| 10.000€ | 0€ | 244€ | 1.564€ |
| 20.000€ | 309€ | 1.513€ | 3.332€ |
| 30.000€ | 1.126€ | 2.944€ | 5.305€ |
La columna de los hijos es un máximo teórico: casi todas las comunidades la dejan en cero o en unos pocos euros con sus propias reducciones y bonificaciones. Las otras dos columnas se parecen mucho más a lo que se paga realmente, porque pocas comunidades bonifican a hermanos, sobrinos o extraños. Calcula tu caso en la calculadora del impuesto de sucesiones.
Para qué necesitarás el justificante aunque salga a cero
- Para que el banco entregue el saldo de la cuenta del fallecido.
- Para cobrar un seguro de vida.
- Para cambiar el titular de un vehículo en Tráfico.
- Para inscribir cualquier inmueble, por pequeño que sea su valor.
- Para acreditar ante Hacienda, si un día vendes, el valor por el que adquiriste.
Trámites que se simplifican cuando la herencia es pequeña
- Saldos bancarios reducidos: muchas entidades los entregan con un documento privado firmado por todos los herederos, el título sucesorio y el justificante del impuesto, sin exigir escritura.
- Heredero único: puede inscribir inmuebles con una instancia privada con firma legitimada, sin escritura de partición.
- Vehículos: Tráfico admite una declaración de los herederos junto con el título sucesorio.
Lo que nunca se simplifica es el título: el testamento o la declaración de herederos hacen falta siempre, también para 2.000€.
Cuando quien hereda poco no es familiar directo
La idea de que «una herencia pequeña no paga» solo vale para hijos, cónyuge y padres, que tienen reducción. Un amigo o un primo no tienen ninguna en la norma estatal: por un legado de 5.000€ la cuota es de 765€, el 15,3% de lo recibido. Si el testador quiere que esa persona reciba una cantidad neta, conviene que lo tenga en cuenta al fijar el importe.
Preguntas frecuentes
¿Hay que pagar impuesto de sucesiones por una herencia pequeña?
Sigue siendo obligatorio declararla, pero si el heredero es cónyuge, hijo o padre, la reducción por parentesco (15.956,87€ o más) puede absorber por completo el valor de una herencia pequeña, dejando la cuota final en cero.
¿Una herencia de 5.000 euros entre hermanos también tributa?
Hay que declararla, pero no paga con la norma estatal: 5.000€ quedan por debajo de la reducción del Grupo III, que es de 7.993,46€.
¿Qué pasa si no declaro una herencia pequeña pensando que no hace falta?
Se expone a sanciones por no presentar la autoliquidación dentro de plazo, aunque el resultado hubiera sido cero: la obligación formal de declarar es independiente de que exista o no cuota a pagar, y Hacienda puede reclamarla igualmente si detecta la omisión.
¿Existe algún importe mínimo por debajo del cual no hace falta declarar nada?
No. La obligación de presentar la autoliquidación no depende del importe heredado.
Fuentes oficiales
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)