Herencia de abuelos a nietos: casos y bonificaciones
En resumen
Un nieto hereda de su abuelo por dos vías: por ley, ocupando el lugar de su padre o de su madre si murieron antes, o por testamento, aunque sus padres vivan. Por testamento el abuelo puede dejarle hasta dos tercios de la herencia: el de mejora y el de libre disposición. En el impuesto, el nieto tributa como descendiente, igual que un hijo.
Esta página forma parte de la guía de casos prácticos de herencias de Heredy.
Dos vías distintas para heredar de un abuelo
| Vía | Cuándo se da | Trato fiscal |
|---|---|---|
| Por representación | El padre del nieto (hijo del abuelo) falleció antes que el abuelo | Grupo I o II, como descendiente directo |
| Por disposición testamentaria directa | El abuelo nombra al nieto heredero o legatario en su testamento, aunque el padre viva | Grupo I o II, igual que un hijo |
Este es un matiz importante: ser descendiente a efectos fiscales no depende del grado exacto (hijo o nieto), sino de pertenecer a la línea de descendencia directa. Un abuelo puede planificar dejar patrimonio a sus nietos sabiendo que no perderán las ventajas fiscales reservadas a los descendientes.
Ejemplo numérico: nieto heredando por representación
Un abuelo tiene dos hijos. Uno murió antes que él y dejó dos hijos. Con una herencia de 300.000€, el reparto se hace por estirpes: el hijo vivo recibe 150.000€ y los dos nietos se reparten la parte de su padre, 75.000€ cada uno.
En el impuesto, cada nieto tributa como descendiente por sus 75.000€, con la misma reducción por parentesco y las mismas bonificaciones autonómicas que un hijo.
Ejemplo numérico: nieto heredando por disposición testamentaria directa
Un abuelo con un solo hijo lega en su testamento 50.000€ a uno de sus nietos, con cargo al tercio de libre disposición, y deja el resto a su hijo. El nieto tributa por esos 50.000€ como descendiente, con su propia reducción del Grupo I o II según su edad. Su cuota es independiente de la que pague su padre por su parte.
El límite de la legítima de los hijos del abuelo
El abuelo debe respetar la legítima estricta de sus hijos, que es un tercio de la herencia a repartir entre ellos por igual. Los otros dos tercios puede dejarlos a un nieto: el de libre disposición, porque es libre, y el de mejora, porque el Código Civil permite mejorar a cualquier descendiente, no solo a los hijos, y aunque el padre del nieto viva. No hace falta el consentimiento de los hijos.
Si el nieto hereda sin testamento y su padre sigue vivo
Sin testamento, un nieto no hereda de su abuelo mientras viva su padre o su madre, que es quien hereda como hijo. El nieto solo entra por representación si ese progenitor murió antes que el abuelo, fue declarado indigno o fue desheredado. Si el progenitor vive y renuncia, sus hijos no le representan.
Cómo se acredita el parentesco de un nieto ante notario
El nieto debe probar toda la cadena de parentesco: su certificado de nacimiento y, si hereda por representación, el de defunción de su padre o madre y el documento que une a este con el abuelo, sea el libro de familia o un certificado de nacimiento. La lista completa está en documentos necesarios para tramitar una herencia.
Si hay varios nietos que heredan por representación de padres distintos
Cada grupo de nietos recibe solo la parte de su padre o de su madre, sin mezclarse con la de sus primos. Por eso un nieto con varios hermanos recibe menos que un nieto hijo único de otra rama: reparte entre más la misma cuota.
Diferencia entre representación y sustitución vulgar en el testamento
La representación la establece la ley. La sustitución vulgar es una cláusula del testamento en la que el abuelo nombra a los nietos como sustitutos de su padre si este muere antes, no puede heredar o no quiere. La diferencia práctica está en la renuncia: la representación no cubre el caso del hijo que renuncia, y la sustitución sí puede cubrirlo. Por eso conviene escribirla.
Saltar una generación: comparación de impuestos
Lo que un abuelo deja a su hijo y este deja después al nieto paga el impuesto de sucesiones dos veces. Lo que el abuelo deja directamente al nieto, una. Con la tarifa estatal, sin bonificaciones, para 100.000€ y herederos mayores de 21 años:
| Camino | Impuesto |
|---|---|
| Abuelo → hijo | 9.838,32€ |
| Hijo → nieto, años después, por los mismos 100.000€ | 9.838,32€ |
| Total por las dos transmisiones | 19.676,64€ |
| Abuelo → nieto, directamente | 9.838,32€ |
En las comunidades que bonifican casi toda la cuota entre descendientes, la diferencia se reduce a unos euros y deja de ser un motivo para decidir. Donde no hay bonificación, es el argumento fiscal para usar el tercio de mejora o el de libre disposición a favor de los nietos.
Si el nieto es menor: quién administra lo que le deja el abuelo
Por regla general, lo que hereda un menor lo administran sus padres. El abuelo puede cambiarlo: el Código Civil permite a quien deja bienes a un menor ordenar expresamente que no los administren los padres, designar a otra persona y fijar el destino de las rentas. Su voluntad se cumple estrictamente. Es útil cuando el abuelo no confía en la gestión de un yerno o una nuera, o cuando los padres del nieto están separados. Las reglas generales están en herencia con hijos menores.
Cuando el padre del nieto fue desheredado o es indigno
Es el único caso en que el nieto hereda por ley en vida de su padre. Los hijos del desheredado ocupan su lugar en la legítima, y lo mismo ocurre con los del declarado indigno. La ley añade una cautela: ese padre no administra lo que sus hijos menores reciban por esta vía. Lo hace la persona que designó el abuelo y, si no designó a nadie, el otro progenitor o un administrador nombrado por el juez.
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Preguntas frecuentes
¿Un abuelo puede dejar herencia directamente a un nieto en testamento aunque el padre esté vivo?
Sí. Puede nombrarle heredero o legatario con cargo al tercio de libre disposición y al de mejora, aunque sus hijos vivan. Solo debe respetar la legítima estricta de los hijos, que es un tercio.
¿El nieto tributa como descendiente aunque su padre siga vivo?
Sí. A efectos del impuesto de sucesiones, el nieto se clasifica igualmente como descendiente directo (Grupo I o II según su edad), con independencia de si hereda por representación o por disposición testamentaria expresa del abuelo.
¿Un nieto puede heredar de su abuelo sin testamento si su padre sigue vivo?
No. Sin testamento, el padre vivo excluye a sus propios hijos (los nietos del abuelo); el nieto solo hereda por representación si su padre falleció antes que el abuelo.
¿Cuánto puede dejar un abuelo a un nieto sin afectar a la legítima de sus hijos?
Hasta dos tercios de la herencia: el de libre disposición y el de mejora. El tercio restante es la legítima estricta de los hijos.
Fuentes oficiales
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)