Herencia internacional: residentes españoles en el extranjero
En resumen
La herencia de un español que vive en otro país se rige, por defecto, por la ley de ese país, no por la española. Para que se aplique la española hay que elegirla expresamente en el testamento. La elección importa porque la legítima no existe, o funciona de otra manera, en muchos Estados. El impuesto de sucesiones español sigue otra regla: depende de dónde residan los herederos y de dónde estén los bienes.
Esta página forma parte de la guía de casos especiales en una herencia de Heredy.
La regla general: la residencia habitual manda
| Situación | Ley aplicable por defecto |
|---|---|
| Español residente en Alemania, sin elección expresa | Ley alemana |
| Español residente en Alemania, con professio iuris a favor de la ley española | Ley española |
| Español residente en España toda su vida | Ley española (coincide por defecto) |
Desde 2015, el Reglamento (UE) 650/2012 establece que la ley aplicable a toda la sucesión es la del Estado donde el fallecido tenía su residencia habitual en el momento de morir, valorada según el conjunto de sus circunstancias vitales, y no su nacionalidad.
Cómo se determina exactamente la «residencia habitual» para el reglamento europeo
El Reglamento no fija un número de días ni de años. Pide valorar en conjunto la vida del fallecido en sus últimos años: cuánto tiempo y con qué regularidad estaba en ese país, por qué motivo (trabajo, jubilación, familia) y qué vínculos familiares y sociales tenía allí. Un jubilado que pasa casi todo el año en la Costa del Sol, pero conserva su domicilio fiscal y su vida social en su país de origen, es un caso dudoso: conviene dejarlo aclarado y documentado en vida.
Qué pasa si tienes doble nacionalidad
El Reglamento permite elegir, mediante professio iuris, la ley de cualquiera de las nacionalidades que la persona posea, ya sea en el momento de realizar la elección o en el momento de su fallecimiento. Esto da un margen de maniobra considerable a quienes tienen doble nacionalidad, permitiéndoles optar por el sistema sucesorio que mejor se adapte a sus circunstancias familiares y patrimoniales, siempre que se formalice correctamente esa elección mediante una disposición testamentaria expresa y clara al respecto.
Testamento válido en varios países: cómo evitar conflictos
Quien tiene patrimonio en España y en otro país debe decidir, con asesoramiento en los dos, entre un único testamento para todo o testamentos separados por país, coordinados entre sí.
Un error frecuente es otorgar un testamento nuevo en el país de residencia sin decir que solo afecta a los bienes situados allí. Según la ley que resulte aplicable, puede entenderse que revoca lo dispuesto antes para el resto del patrimonio.
La professio iuris: elegir tu propia ley
El Reglamento permite a cualquier persona elegir en su testamento la ley del Estado de su nacionalidad como ley aplicable a toda su sucesión, en lugar de la de su residencia habitual. Esto es especialmente útil para españoles residentes en países cuyo sistema sucesorio difiere mucho del español (por ejemplo, sin legítima obligatoria), si prefieren mantener las reglas de reparto que ya conocen.
Por qué importa tanto esta elección: la legítima no es universal
Muchos españoles que viven fuera se plantean elegir la ley española porque la legítima, la parte reservada a los hijos y a otros herederos forzosos, no existe o funciona de otra manera en su país de residencia.
En el Reino Unido o en Irlanda prevalece la libertad de testar, sin una legítima comparable. En otros países europeos existe una figura parecida, con otros porcentajes y reglas. Sin una elección expresa, el patrimonio puede repartirse de forma muy distinta a la que prevé el Código Civil.
El certificado sucesorio europeo
El certificado sucesorio europeo permite a los herederos acreditar su condición en otros Estados miembros sin tramitar un procedimiento en cada uno. Lo expide la autoridad del Estado que conoce de la sucesión, y sirve ante notarios, registros y bancos del resto.
Cómo afecta esto al impuesto de sucesiones español
La ley civil aplicable y el impuesto de sucesiones son cuestiones independientes. Aunque la herencia de un español residente fuera se rija por la ley de otro país, España cobra el impuesto en dos casos: si el heredero reside en España, por todo lo que recibe, y si no reside, por los bienes situados en España. Cambiar de país no elimina la tributación española del patrimonio que sigue aquí.
Bienes en España mientras resides en el extranjero
Si conservas propiedades, cuentas o inversiones en España mientras vives fuera, hay que planificar tres cosas a la vez: la ley aplicable a tu sucesión, el reparto de esos bienes y su tributación en España. El caso inverso está en herencia de bienes en el extranjero.
Recomendaciones prácticas antes de mudarte de país
Si vas a vivir fuera, o ya lo haces, revisa tres cosas: tu testamento, para incluir la elección de la ley española si es la que quieres; cómo tributa una herencia en tu nuevo país; y si hay convenio de doble imposición con España.
Convenios para evitar la doble imposición
España tiene convenios de doble imposición sobre sucesiones con muy pocos países. Sin convenio, no hay un mecanismo automático que evite pagar por la misma herencia en España y en el otro país. Algunos Estados permiten deducir el impuesto pagado en el extranjero, pero las reglas cambian de un caso a otro y hay que comprobarlas antes de dar el asunto por resuelto.
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Preguntas frecuentes
¿Un español que vive en Francia se rige automáticamente por la ley española?
No. Salvo que elija expresamente su ley nacional en testamento (professio iuris), su sucesión se rige por la ley del país donde tenga su residencia habitual en el momento del fallecimiento, en este caso Francia.
¿Cómo se elige la ley española aplicable viviendo en el extranjero?
Mediante una declaración expresa de professio iuris en el testamento, indicando que se elige la ley española (la de la propia nacionalidad) como ley aplicable a toda la sucesión.
¿Sigo pagando el impuesto de sucesiones español si resido en el extranjero?
Tus herederos pueden tener que pagarlo. Si residen en España, tributan aquí por todo lo que reciban; si residen fuera, solo por los bienes situados en España. La ley civil que rija la sucesión no cambia esto.
¿Qué es el certificado sucesorio europeo?
Un documento que acredita ante notarios, registros y bancos de otros países de la UE quiénes son los herederos, evitando tramitar un procedimiento sucesorio independiente en cada Estado miembro.
Fuentes oficiales
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Reglamento (UE) n.º 650/2012, de sucesiones (EUR-Lex)