Herencia a favor de amigos o personas sin parentesco
En resumen
Se puede dejar la herencia a un amigo, a la pareja con la que no se está casado o a cualquier otra persona, siempre que se haga testamento y se respeten las legítimas. Pero quien hereda sin parentesco tributa en el Grupo IV del impuesto de sucesiones: sin reducción estatal por parentesco, con el coeficiente multiplicador más alto y casi sin bonificaciones autonómicas. Por 100.000€ se pagan alrededor de 24.800€ en la mayoría de comunidades.
Esta página forma parte de la guía de casos prácticos de herencias de Heredy.
Quién está en el Grupo IV
- Amigos, vecinos, cuidadores y cualquier persona sin vínculo familiar.
- Primos y demás colaterales de cuarto grado o más lejanos.
- Parejas de hecho que no cumplen los requisitos de equiparación al cónyuge de su comunidad autónoma.
No están en el Grupo IV, aunque a veces se crea lo contrario, los sobrinos y tíos carnales (Grupo III), ni los hijastros, suegros, yernos y nueras (Grupo III como parientes por afinidad). Ver grupos de parentesco.
Sin testamento, no heredan
La ley solo llama a heredar a los parientes y al cónyuge. Una persona sin parentesco únicamente recibe algo si el fallecido la nombró heredera o legataria en un testamento. Y si el testador tiene herederos forzosos —hijos, padres o cónyuge—, solo puede dejarle la parte de libre disposición: un tercio de la herencia cuando hay hijos. Ver la legítima y testamento sin hijos.
Cuánto se paga en cada comunidad
Cuota del impuesto para un heredero del Grupo IV, con un patrimonio previo inferior a 402.678€, sin reducciones por vivienda habitual u otras causas. Cifras calculadas con el mismo motor que nuestra calculadora.
| Comunidad | Hereda 50.000€ | Hereda 100.000€ | Hereda 200.000€ |
|---|---|---|---|
| Andalucía | 9.538€ | 23.978€ | 60.078€ |
| Aragón | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| Asturias | 9.894€ | 24.820€ | 63.240€ |
| Baleares | 8.193€ | 20.822€ | 53.393€ |
| Canarias | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| Cantabria | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| Castilla-La Mancha | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| Castilla y León | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| Cataluña | 7.000€ | 18.000€ | 46.000€ |
| Comunidad Valenciana | 9.952€ | 24.975€ | 63.706€ |
| Extremadura | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| Galicia | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| La Rioja | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| Madrid | 9.888€ | 24.814€ | 63.242€ |
| Murcia | 9.898€ | 24.831€ | 63.282€ |
| País Vasco (normativa de Bizkaia) | 5.836€ | 14.490€ | 35.719€ |
Navarra tiene normativa foral propia, no incluida en la tabla. Se aplica la norma de la comunidad donde el fallecido tuvo su residencia habitual, no la del heredero: ver qué comunidad se aplica.
Por qué sale tan caro
| Elemento del cálculo | Hijo mayor de 21 años | Persona sin parentesco |
|---|---|---|
| Reducción estatal por parentesco | 15.956,87€ | 0€ |
| Tarifa | La misma | La misma |
| Coeficiente multiplicador mínimo | 1,00 | 2,00 |
| Bonificaciones autonómicas | Muy altas en casi todas las comunidades | Prácticamente ninguna |
El coeficiente del Grupo IV duplica la cuota y puede llegar a 2,4 si el heredero ya tiene un patrimonio elevado. Ver coeficientes multiplicadores.
Formas legales de reducir el impuesto
- Repartir entre varias personas. La tarifa es progresiva: dos legados de 50.000€ pagan menos en total que uno de 100.000€.
- Matrimonio o pareja de hecho inscrita, si el beneficiario es la pareja. El cónyuge tributa en el Grupo II; la pareja de hecho, solo si la comunidad la equipara y se cumplen sus requisitos. Ver herencia entre parejas de hecho.
- Legado a una entidad sin fines lucrativos, que no tributa en el impuesto de sucesiones, si lo que se quiere es apoyar una causa.
- Legado libre de impuestos. El testador puede ordenar que el impuesto lo pague la herencia; entonces su importe se suma al valor del legado.
- Vivienda habitual: la reducción del 95% no alcanza a personas sin parentesco, salvo en lo que disponga cada comunidad.
El seguro de vida no evita el impuesto: lo que cobra el beneficiario tributa en sucesiones con la misma tarifa y coeficiente. Ver seguro de vida en la herencia.
Antes de aceptar
- Calcula el impuesto y comprueba que puedes pagarlo en seis meses, sobre todo si lo que recibes es un inmueble y no dinero.
- Pide el aplazamiento o fraccionamiento si lo necesitas.
- Comprueba las deudas: como heredero respondes de ellas; como legatario, no.
- Si no te compensa, puedes renunciar.
El legado «libre de impuestos»
Un testador puede ordenar que el impuesto del legatario se pague con cargo a la herencia. Esa cláusula funciona entre los herederos y el legatario, pero no frente a Hacienda: el obligado a presentar y pagar sigue siendo quien recibe el legado. Si los herederos no cumplen el encargo, la Administración reclamará al legatario, que después podrá exigirles el reembolso.
Cuánto queda después del impuesto estatal
| Legado a una persona sin parentesco | Cuota estatal | Lo que recibe de verdad | Parte que se va en impuesto |
|---|---|---|---|
| 20.000€ | 3.332,43€ | 16.667,57€ | 16,7% |
| 50.000€ | 9.897,87€ | 40.102,13€ | 19,8% |
| 100.000€ | 24.830,71€ | 75.169,29€ | 24,8% |
| 200.000€ | 63.281,70€ | 136.718,30€ | 31,6% |
Cálculo con la tarifa estatal y el coeficiente mínimo del Grupo IV, sin reducción alguna. Repartir una misma cantidad entre varias personas baja el porcentaje, porque cada una tributa por su parte: dos legados de 50.000€ pagan en total 19.795,74€, frente a los 24.830,71€ de uno solo de 100.000€.
Personas cercanas que la ley trata como extrañas
- El ahijado o la ahijada.
- Los hijos de la pareja con la que no se está casado.
- La persona que cuidó al fallecido, sea profesional o amiga.
- El compañero de piso o de vida sin vínculo formal.
- La expareja y el excónyuge.
El afecto o la convivencia no cambian el grupo. Solo lo cambian el matrimonio, la inscripción como pareja donde la norma la equipara, y la adopción, siempre que existan antes del fallecimiento.
Preguntas frecuentes
¿Puedo dejar mi herencia a un amigo?
Sí, mediante testamento, respetando la legítima de tus hijos, padres o cónyuge si los tienes. Sin herederos forzosos puedes dejarle todo.
¿Cuánto paga de impuestos un amigo que hereda 100.000€?
En la mayoría de comunidades, 24.831€. En Cataluña, 18.000€; en Baleares, 20.822€; en Bizkaia, 14.490€.
¿En qué grupo tributa una persona sin parentesco?
En el Grupo IV, junto con los primos y parientes más lejanos. No tiene reducción estatal por parentesco y su coeficiente multiplicador mínimo es 2.
¿Hay alguna comunidad donde un amigo no pague?
No. Las bonificaciones autonómicas se concentran en hijos, cónyuges y padres; algunas alcanzan a hermanos y sobrinos, pero no al Grupo IV.
¿Paga menos si recibe un legado en lugar de ser heredero?
No. El impuesto es el mismo. La diferencia es que el legatario no responde de las deudas de la herencia.
Fuentes oficiales
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Código Civil (BOE, texto consolidado)
- Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro (BOE)