Impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha
En resumen
En Castilla-La Mancha, las donaciones a hijos, cónyuge y padres tienen una bonificación de la cuota que depende de la base liquidable: 95% si es inferior a 120.000€, 90% hasta 240.000€ y 85% por encima. Las personas con discapacidad igual o superior al 65% tienen el 95% en todo caso.
Esta página forma parte de la guía de impuesto de donaciones de Heredy.
Cuánto paga un hijo
Dinero donado por un progenitor a un hijo mayor de 21 años en Castilla-La Mancha, con patrimonio previo bajo y cumpliendo los requisitos formales. La última columna es la tarifa estatal sin beneficios, como referencia.
| Importe donado | Cuota en Castilla-La Mancha | Referencia: tarifa estatal sin beneficios |
|---|---|---|
| 30.000€ | 132,62€ | 2.652,49€ |
| 50.000€ | 247,45€ | 4.948,93€ |
| 100.000€ | 620,77€ | 12.415,36€ |
| 200.000€ | 3.164,08€ | 31.640,85€ |
Si 200.000€ los donan los dos progenitores por mitad, son dos donaciones de 100.000€ y el hijo paga en Castilla-La Mancha 1.241,54€ en total, frente a 3.164,08€ si los dona uno solo. En términos relativos, el hijo paga el 0,44% de lo recibido si son 30.000€ y el 1,58% si son 200.000€.
Ordenados de menor a mayor coste los 17 territorios con página propia en Heredy, Castilla-La Mancha ocupa el duodécimo puesto para una donación de 100.000€ a un hijo: 11 territorios cobran menos, ninguno cobra exactamente lo mismo y 5 cobran más. Puedes cambiar el importe y el parentesco en la calculadora del impuesto de donaciones.
Calcula tu caso en Castilla-La Mancha
Para usar la calculadora hace falta JavaScript. Puedes consultar las cifras en las tablas de esta página.
Reglas por parentesco y tipo de donación
| Supuesto | Beneficio |
|---|---|
| Grupos I y II, base liquidable inferior a 120.000€ | Bonificación del 95% |
| Grupos I y II, base de 120.000€ a menos de 240.000€ | Bonificación del 90% |
| Grupos I y II, base de 240.000€ o más | Bonificación del 85% |
| Personas con discapacidad igual o superior al 65% | Bonificación del 95% |
| Empresa individual, negocio o participaciones | Reducción propia |
| Hermanos, tíos, sobrinos y demás | Sin bonificación |
Castilla-La Mancha aplica la tarifa y los coeficientes estatales.
Requisitos formales
- Los requisitos formales que fija su ley de medidas tributarias: consulta el portal tributario de la Junta antes de donar.
- Formalizar la donación en documento público y poder justificar el origen de los fondos.
Sin estos requisitos la donación sigue siendo válida, pero tributa en Castilla-La Mancha sin el beneficio.
Donaciones entre hermanos y otros familiares
Dinero donado entre hermanos en Castilla-La Mancha, con patrimonio previo bajo del que recibe y cumpliendo los requisitos formales:
| Importe donado | Cuota en Castilla-La Mancha | Sobre lo recibido |
|---|---|---|
| 20.000€ | 2.646,28€ | 13,2% |
| 50.000€ | 7.859,90€ | 15,7% |
| 100.000€ | 19.718,07€ | 19,7% |
También en Castilla-La Mancha, tíos y sobrinos están en el mismo grupo que los hermanos, con el coeficiente mínimo del Grupo III. Las personas sin parentesco tributan en el Grupo IV, con un coeficiente todavía mayor. Ver donación entre hermanos.
Cuándo se aplica la norma de Castilla-La Mancha
Se aplica la norma castellano-manchega cuando se dona un inmueble situado en la comunidad o cuando el donatario de dinero u otros bienes ha residido allí la mayor parte de los cinco años anteriores.
¿Donar en vida o dejar en herencia en Castilla-La Mancha?
La misma cantidad, recibida por un hijo mayor de 21 años por donación o por herencia, con las reglas de Castilla-La Mancha:
| Importe | Por donación | Por herencia |
|---|---|---|
| 100.000€ | 620,77€ | 0,00€ |
| 200.000€ | 3.164,08€ | 1.412,50€ |
| 500.000€ | 16.615,31€ | 21.204,32€ |
El resultado en Castilla-La Mancha depende del importe: compara cada fila. Si lo donado es un inmueble o acciones revalorizados, a la donación hay que sumar el IRPF del donante y la plusvalía municipal: ver donar una vivienda a un hijo y donación o herencia.
Castilla-La Mancha frente a los territorios vecinos
Lo que se paga en Castilla-La Mancha y en los territorios vecinos por el dinero que un progenitor dona a un hijo mayor de 21 años, con las reglas de cada uno y sus requisitos cumplidos. Cuenta la residencia de quien recibe, no la de quien dona.
| Territorio | 50.000€ | 100.000€ | 300.000€ |
|---|---|---|---|
| Castilla-La Mancha | 247,45€ | 620,77€ | 8.320,02€ |
| Madrid | 49,44€ | 124,07€ | 554,31€ |
| Comunidad Valenciana | 0,00€ | 0,00€ | 318,53€ |
| Andalucía | 50,20€ | 126,20€ | 536,20€ |
| Extremadura | 49,49€ | 124,15€ | 554,67€ |
Castilla-La Mancha es el territorio más caro de los que se comparan aquí. Trasladar el domicilio para aprovechar otra norma exige que el donatario haya residido allí la mayor parte de los cinco años anteriores. La tabla completa está en la comparativa por comunidades.
Donaciones pequeñas en Castilla-La Mancha: de 3.000€ a 15.000€
Son las más frecuentes: una ayuda para un coche, una entrada o unos estudios. Cuota en Castilla-La Mancha para dinero y cumpliendo los requisitos formales:
| Importe donado | A un hijo | A un hermano |
|---|---|---|
| 3.000€ | 11,48€ | 364,49€ |
| 6.000€ | 22,95€ | 728,98€ |
| 10.000€ | 39,10€ | 1.242,06€ |
| 15.000€ | 60,35€ | 1.917,05€ |
Aunque la cuota sea baja o nula, la donación debe declararse: es la autoliquidación presentada la que acredita ante el banco y ante Hacienda de dónde sale el dinero.
Donaciones grandes a un hijo en Castilla-La Mancha
| Importe donado | Cuota por donación | Sobre lo recibido | Cuota si se recibe por herencia |
|---|---|---|---|
| 400.000€ | 12.152,81€ | 3,04% | 15.379,56€ |
| 750.000€ | 27.771,56€ | 3,7% | 36.079,32€ |
| 1.000.000€ | 40.218,40€ | 4,02% | 52.539,47€ |
La herencia se calcula para un hijo de 21 años o más sin otras reducciones. Si se dona un bien que no es dinero, quien dona puede tener además una ganancia en su IRPF.
Donar 50.000€ a un hermano: Castilla-La Mancha y sus vecinos
| Territorio | Cuota | Sobre lo recibido |
|---|---|---|
| Castilla-La Mancha | 7.859,90€ | 15,72% |
| Madrid | 3.926,21€ | 7,85% |
| Comunidad Valenciana | 5.926,87€ | 11,85% |
| Andalucía | 7.530,00€ | 15,06% |
| Extremadura | 7.859,90€ | 15,72% |
De los 17 territorios con página propia, 9 cobran menos que Castilla-La Mancha por esta donación y ninguno cobra más. Se aplica la norma del territorio donde reside el hermano que recibe.
A partir de qué importe se paga más de 1.000€ en Castilla-La Mancha
Un hijo llega a una cuota de 1.000€ en Castilla-La Mancha cuando recibe unos 120.000€ en dinero, y a una de 5.000€ con unos 240.000€. Un hermano alcanza esos 1.000€ con una donación de unos 8.200€. Son importes redondeados a la centena y sirven de referencia rápida: por debajo de ellos, el impuesto pesa menos en la decisión que los gastos de formalizar la donación.
100.000€ de una vez o en dos donaciones separadas
Las donaciones entre las mismas personas se suman a efectos del tipo cuando entre una y otra pasan menos de tres años. Pasado ese plazo, cada una tributa por separado. Efecto en Castilla-La Mancha:
| Quién recibe | Una donación de 100.000€ | Dos de 50.000€, separadas más de tres años | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Hijo | 620,77€ | 494,89€ | 125,87€ |
| Hermano | 19.718,07€ | 15.719,79€ | 3.998,28€ |
Para un hijo, espaciar las donaciones ahorra en Castilla-La Mancha 125,87€. Entre hermanos el ahorro es de 3.998,28€, porque el tipo sube con el importe. Si la segunda donación llega antes de los tres años, se le aplica el tipo medio que correspondería a las dos juntas y la ventaja desaparece: ver acumulación de donaciones.
Lo que cuestan 10.000€ más
Quien duda entre donar 50.000€ o 60.000€ puede medir el coste de los últimos 10.000€: en Castilla-La Mancha son 65,48€ si recibe un hijo y 2.080,06€ si recibe un hermano. Es el tipo marginal, que suele ser más alto que el porcentaje medio que resulta de dividir la cuota entre el total donado.
Si la donación se declara tarde en Castilla-La Mancha
El plazo es de 30 días hábiles desde la donación, y la presentación telemática está en el portal oficial: Castilla-La Mancha: portal tributario. Quien presenta después, pero antes de que la Administración lo reclame, paga un recargo sobre la cuota. Para los 50.000€ donados a un hermano, con una cuota de 7.859,90€:
| Retraso | Recargo | Importe |
|---|---|---|
| Menos de un mes | 1% | 78,60€ |
| Tres meses completos | 4% | 314,40€ |
| Más de doce meses | 15%, más intereses | 1.178,98€ |
Además del recargo, conviene comprobar en la norma de Castilla-La Mancha si el beneficio fiscal aplicado exige presentar en plazo: algunas bonificaciones y reducciones se pierden cuando la donación aflora tras un requerimiento. Ver donación no declarada.
Donar un negocio o una empresa individual en Castilla-La Mancha
Quien traspasa en vida su negocio a un familiar puede evitar casi todo el impuesto. La norma de Castilla-La Mancha permite restar de la base el 99% del valor: a la reducción estatal del 95% se suma una propia del 4% cuando la empresa o el negocio tienen su domicilio fiscal y están situados en Castilla-La Mancha. Ese domicilio y lo recibido deben mantenerse cinco años.
La norma estatal, que es la que se aplica donde no hay regla propia, reduce el 95% y exige conservar lo recibido diez años.
| Un hijo recibe un negocio de 500.000€ | Sin la reducción | Con la reducción |
|---|---|---|
| Valor que entra en la base | 500.000€ | 5.000€ |
| Cuota en Castilla-La Mancha | 16.615,31€ | 19,13€ |
La reducción ahorra 16.596,19€ en este ejemplo. Quien dona tampoco tributa en su IRPF por la ganancia cuando la donación cumple los requisitos de la reducción estatal. Ver empresa familiar.
Parejas de hecho y otros casos en Castilla-La Mancha
En las donaciones, la norma de Castilla-La Mancha trata como cónyuges a las parejas de hecho con convivencia estable durante al menos los dos años anteriores a la donación e inscritas en el Registro de Parejas de Hecho de Castilla-La Mancha o en un registro análogo. La pareja que no cumple ese requisito tributa como una persona sin parentesco, en el Grupo IV, sin las reducciones ni las bonificaciones previstas para la familia. El requisito debe cumplirse el día de la donación: ver parejas de hecho.
Trámite en Castilla-La Mancha
La donación se declara ante la administración tributaria de Castilla-La Mancha en los 30 días hábiles siguientes, con el modelo 651, con la escritura y los justificantes del origen o destino del dinero: ver cómo declarar una donación. Las reglas para herencias están en impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha.
El impuesto de donaciones en otros territorios
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Guías relacionadas: impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha: cuánto se paga, donación o herencia: qué conviene más, modelo 651: cómo declarar una donación paso a paso y calculadora del impuesto de donaciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por donar 100.000€ a un hijo en Castilla-La Mancha?
620,77€, cumpliendo los requisitos formales. Sin ellos se aplica la tarifa ordinaria, sensiblemente más alta.
¿Hace falta escritura pública para donar dinero en Castilla-La Mancha?
Para que la donación sea válida, no. Para aplicar los beneficios fiscales de Castilla-La Mancha, sí, en los términos que fija su norma.
¿Qué plazo hay para declarar la donación?
30 días hábiles desde la donación.
¿Se aplica la norma de Castilla-La Mancha si el donante vive en otra comunidad?
Sí, si el donatario reside en Castilla-La Mancha y se dona dinero, o si el inmueble donado está en Castilla-La Mancha. La residencia del donante no cuenta.
¿Tienen bonificación las donaciones entre hermanos?
No hay una bonificación general: se aplica la tarifa estatal con el coeficiente del Grupo III.
Fuentes oficiales
- Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Ley 22/2009, de cesión de tributos a las comunidades autónomas (BOE)
- Castilla-La Mancha: portal tributario