Impuesto de sucesiones en Castilla-La Mancha: cuánto se paga
En resumen
En Castilla-La Mancha, hijos, cónyuge y padres tienen una bonificación que depende de su base liquidable: del 100% si es inferior a 175.000€ y, a partir de ahí, del 95%, 90%, 85% y 80%. Hermanos, tíos, sobrinos y demás parientes tributan con las reglas estatales.
Esta página forma parte de la guía de impuesto de sucesiones de Heredy.
Cuotas para un heredero con un patrimonio previo inferior a 400.000€, sin otras reducciones. Calculadas con la Ley 8/2013 (art. 17).
Lo propio del impuesto de Castilla-La Mancha
- No hay reducción propia por parentesco: hijos, cónyuge y padres aplican la estatal de 15.956,87€.
- La bonificación de hijos, cónyuge y padres depende de la base liquidable: 100% por debajo de 175.000€ y después 95%, 90%, 85% y 80%.
- El porcentaje se aplica a toda la cuota, no solo al tramo: al cruzar cada umbral la cuota da un salto. Con una base de 175.000€ se pagan 1.316,42€; con un euro menos, nada.
- Hermanos, tíos y sobrinos pagan con las reglas estatales, sin bonificación.
Calcula tu caso en Castilla-La Mancha
Reducciones y bonificaciones por parentesco en Castilla-La Mancha
| Grupo | Reducción por parentesco | Bonificación en la cuota |
|---|---|---|
| Grupo I: descendientes menores de 21 años | La estatal: 15.956,87€ más 3.990,72€ por año menos de 21, máximo 47.858,59€ | Del 100% al 80%, según la base liquidable |
| Grupo II: descendientes de 21 o más, cónyuge y ascendientes | 15.956,87€ (la estatal) | Del 100% al 80%, según la base liquidable |
| Grupo III: hermanos, tíos, sobrinos y parientes políticos en línea recta | 7.993,46€ (la estatal) | Ninguna |
| Grupo IV: primos y personas sin parentesco | Ninguna | Ninguna |
Con estas reglas, un hijo de 21 años o más empieza a pagar en Castilla-La Mancha cuando su parte supera unos 191.000€. Un hermano empieza a pagar a partir de unos 8.000€. Los grupos se explican en grupos de parentesco.
Tarifa y coeficientes en Castilla-La Mancha
Castilla-La Mancha no tiene tarifa propia ni reducciones por parentesco propias: se aplican la tarifa, las reducciones y los coeficientes estatales.
Para leer la tarifa de Castilla-La Mancha: tramos y tipos y coeficientes multiplicadores.
Cómo se calcula, paso a paso
Desglose de los tres ejemplos con la norma de Castilla-La Mancha, para un heredero con patrimonio previo inferior a 400.000€ y sin reducciones por vivienda o empresa.
| Paso | Hijo hereda 200.000€ | Hijo hereda 1.000.000€ | Hermano hereda 200.000€ |
|---|---|---|---|
| Base imponible | 200.000,00€ | 1.000.000,00€ | 200.000,00€ |
| Reducción por parentesco | 15.956,87€ | 15.956,87€ | 7.993,46€ |
| Base liquidable | 184.043,13€ | 984.043,13€ | 192.006,54€ |
| Cuota íntegra | 28.250,01€ | 262.697,34€ | 29.942,24€ |
| Coeficiente multiplicador | 1 | 1 | 1,5882 |
| Cuota tributaria | 28.250,01€ | 262.697,34€ | 47.554,26€ |
| Bonificación | 95% | 80% | No hay |
| Cuota a pagar | 1.412,50€ | 52.539,47€ | 47.554,26€ |
Cuánto se paga en Castilla-La Mancha según lo heredado
| Cada heredero recibe | Hijo de 21 años o más | Hermano | Primo o persona sin parentesco |
|---|---|---|---|
| 100.000€ | 0,00€ | 17.667,79€ | 24.830,71€ |
| 200.000€ | 1.412,50€ | 47.554,26€ | 63.281,70€ |
| 300.000€ | 7.709,67€ | 84.855,11€ | 110.933,62€ |
| 500.000€ | 21.204,32€ | 172.146,12€ | 221.537,52€ |
| 1.000.000€ | 52.539,47€ | 421.516,06€ | 536.245,35€ |
Tipo efectivo en Castilla-La Mancha sobre lo heredado: un hijo que recibe 500.000€ paga el 4,2%, un hermano que recibe 200.000€ el 23,8% y una persona sin parentesco que recibe 200.000€ el 31,6%. Cada heredero calcula sobre su propia parte.
Casos resueltos en Castilla-La Mancha
Situaciones habituales calculadas con la norma de Castilla-La Mancha, para herederos con un patrimonio previo inferior a 400.000€. La explicación general de cada caso está en las guías enlazadas.
El salto en cada umbral
Como el porcentaje de bonificación se aplica a toda la cuota, un euro más de base liquidable al cruzar un umbral encarece la cuota de golpe. Para un hijo de 21 años o más:
| Umbral de base liquidable | Cuota con un euro menos | Cuota en el umbral | Salto |
|---|---|---|---|
| 175.000€ (del 100% al 95%) | 0,00€ | 1.316,42€ | 1.316,42€ |
| 225.000€ (del 95% al 90%) | 1.847,66€ | 3.695,33€ | 1.847,68€ |
| 275.000€ (del 90% al 85%) | 4.909,16€ | 7.363,77€ | 2.454,62€ |
| 300.000€ (del 85% al 80%) | 8.319,98€ | 11.093,36€ | 2.773,38€ |
La base liquidable es lo que recibe cada heredero menos sus reducciones. Por eso, cuando la herencia se reparte entre varios hijos, cada uno puede quedar por debajo de 175.000€ y no pagar nada, y la reducción por vivienda habitual puede bajar a un heredero de tramo.
Un caso típico en Castilla-La Mancha: viudo y dos hijos
Un matrimonio que reside en Castilla-La Mancha, en gananciales y de vecindad civil común, tiene 600.000€. Fallece uno sin testamento: la herencia son 300.000€, que pasan a los dos hijos, mayores de 21, con el usufructo de un tercio para el viudo, de 70 años.
| Quién | Qué recibe | Valor por el que tributa | Cuota en Castilla-La Mancha |
|---|---|---|---|
| Viudo | Usufructo de un tercio (100.000€), valorado en el 19% por su edad | 19.000€ | 0,00€ |
| Cada hijo | 150.000€, menos la mitad del valor del usufructo | 140.500€ | 0,00€ |
| Toda la familia | Toda la herencia | 300.000€ | 0,00€ |
En este caso la familia no paga nada en Castilla-La Mancha, aunque los tres deben presentar la autoliquidación. El cálculo no incluye la reducción por vivienda habitual, que lo rebajaría si la vivienda era la residencia del fallecido y se conserva. Cuando el usufructo se extinga, los hijos tributarán por la parte que ahora no pagan: ver calculadora de usufructo.
Si el heredero ya tiene patrimonio
El coeficiente multiplicador sube con el patrimonio que el heredero tenía antes de heredar. Efecto en Castilla-La Mancha sobre dos casos:
| Patrimonio previo del heredero | Hijo hereda 500.000€ | Hermano hereda 200.000€ |
|---|---|---|
| Menos de 400.000€ | 21.204,32€ | 47.554,26€ |
| 1.000.000€ | 22.264,53€ | 49.931,68€ |
| 3.000.000€ | 23.324,75€ | 52.312,08€ |
| 5.000.000€ | 25.445,18€ | 57.066,91€ |
Entre el primer escalón y el último, el hijo paga 4.240,86€ más y el hermano, 9.512,65€ más. El patrimonio previo se valora con las reglas del Impuesto sobre el Patrimonio y no incluye lo que se recibe en la propia herencia.
La misma herencia en Castilla-La Mancha con uno, dos o tres hijos
Reducción y tarifa se aplican a cada heredero por separado. Una herencia de 600.000€ entre hijos de 21 años o más:
| Quién hereda | Cada uno recibe | Cuota de cada uno | Total |
|---|---|---|---|
| Un solo hijo | 600.000€ | 27.154,32€ | 27.154,32€ |
| Dos hijos | 300.000€ | 7.709,67€ | 15.419,34€ |
| Tres hijos | 200.000€ | 1.412,50€ | 4.237,50€ |
Con tres herederos, la cuota conjunta es 22.916,82€ menor que con uno solo.
Una herencia de 300.000€ entre hermanos en Castilla-La Mancha
Es el caso de quien fallece sin hijos, sin padres y sin cónyuge:
| Quién hereda | Cada uno recibe | Cuota de cada uno | Total |
|---|---|---|---|
| Un solo hermano | 300.000€ | 84.855,11€ | 84.855,11€ |
| Dos hermanos | 150.000€ | 31.393,57€ | 62.787,13€ |
| Tres hermanos | 100.000€ | 17.667,79€ | 53.003,37€ |
Con tres herederos, la cuota conjunta es 31.851,74€ menor que con uno solo. Lo que un heredero cede después a otro tributa como donación.
Renunciar para que hereden los nietos
Si un hijo renuncia de forma pura y simple, su parte pasa a sus propios hijos, que heredan directamente del abuelo. Con 300.000€ y dos nietos de 21 años o más:
| Quién hereda | Cada uno recibe | Cuota de cada uno en Castilla-La Mancha | Total |
|---|---|---|---|
| El hijo acepta | 300.000€ | 7.709,67€ | 7.709,67€ |
| El hijo renuncia y heredan sus dos hijos | 150.000€ | 0,00€ | 0,00€ |
En Castilla-La Mancha la renuncia ahorra 7.709,67€ de impuesto. La renuncia debe ser sin destinatario, y solo funciona si el testamento no nombra otro sustituto ni hay más hijos con derecho a acrecer: ver quién hereda si renuncias.
Si se presenta fuera de plazo en Castilla-La Mancha
Pasados los seis meses sin haber pedido prórroga, y siempre que se presente antes de que la Administración lo reclame, a la cuota se le suma un recargo del 1% más otro 1% por cada mes completo de retraso. Para un hermano que hereda 200.000€ en Castilla-La Mancha, con una cuota de 47.554,26€:
| Retraso | Recargo | Importe del recargo | Total a ingresar |
|---|---|---|---|
| Menos de un mes | 1% | 475,54€ | 48.029,81€ |
| Tres meses completos | 4% | 1.902,17€ | 49.456,43€ |
| Seis meses completos | 7% | 3.328,80€ | 50.883,06€ |
| Más de doce meses | 15%, más intereses de demora | 7.133,14€ | 54.687,40€ más intereses |
Con cuota cero en Castilla-La Mancha no hay recargo, pero presentar tarde puede costar una multa fija. Si la Administración reclama antes, ya no hay recargo sino sanción: ver qué pasa si no pago a tiempo.
Si una comprobación eleva el valor en 20.000€
La tarifa es progresiva: cada euro añadido tributa al tipo del último tramo alcanzado. Efecto en Castilla-La Mancha de que la Administración valore lo heredado en 20.000€ más de lo declarado:
| Caso | Cuota declarada | Cuota con 20.000€ más | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Hijo que hereda 500.000€ | 21.204,32€ | 22.394,32€ | 1.190,00€ |
| Hermano que hereda 200.000€ | 47.554,26€ | 54.304,11€ | 6.749,85€ |
| Persona sin parentesco que hereda 200.000€ | 63.281,70€ | 71.781,70€ | 8.500,00€ |
Un inmueble declarado por su valor de referencia, o por uno superior, no puede comprobarse. Para el resto de bienes: comprobación de valores y tasación pericial contradictoria.
La vivienda habitual del fallecido en Castilla-La Mancha
La norma tributaria de Castilla-La Mancha no contiene una reducción propia por heredar la vivienda habitual. Se aplica la estatal: el 95% del valor, con un límite de 122.606,47€ por heredero, para el cónyuge, los descendientes y los ascendientes, y para los parientes colaterales mayores de 65 años que convivieran con el fallecido los dos años anteriores. La condición es conservar la vivienda durante diez años.
| Vivienda de 400.000€ heredada por dos hijos | Importe |
|---|---|
| Parte de cada hijo | 200.000€ |
| Reducción de cada hijo | 122.606,47€ |
| Valor de la vivienda que sigue en la base de cada uno | 77.393,53€ |
Esta reducción se suma a la de parentesco. Varias comunidades han rebajado ese plazo de diez años a tres o cinco; en Castilla-La Mancha sigue siendo el estatal. Ver vivienda habitual en la herencia.
Heredar un negocio o una empresa individual en Castilla-La Mancha
Cuando en la herencia hay una empresa individual o un negocio profesional, la norma de Castilla-La Mancha permite restar de la base el 99% del valor: a la reducción estatal del 95% se suma una propia del 4% cuando la empresa o el negocio tienen su domicilio fiscal y están situados en Castilla-La Mancha.
La reducción exige que la actividad cumpla las condiciones de la norma y que lo heredado se conserve durante los cinco años siguientes al fallecimiento; la norma estatal pide diez.
| Un hijo hereda un negocio de 500.000€ | Sin la reducción | Con la reducción |
|---|---|---|
| Valor que entra en la base | 500.000€ | 5.000€ |
| Cuota en Castilla-La Mancha | 21.204,32€ | 0,00€ |
La reducción ahorra 21.204,32€ en este ejemplo. Incumplir el mantenimiento obliga a ingresar lo que se dejó de pagar, con intereses. Requisitos generales en empresa familiar en la herencia.
Herederos con discapacidad en Castilla-La Mancha
A la reducción por parentesco se suma otra por discapacidad. La norma de Castilla-La Mancha aplica una reducción de 125.000€ si el grado de discapacidad es igual o superior al 33% e inferior al 65%, y de 225.000€ si llega al 65%. La estatal es de 47.858,59€ y 150.253,03€ para esos mismos grados.
| Un hermano hereda 200.000€ en Castilla-La Mancha | Reducción por discapacidad | Cuota |
|---|---|---|
| Sin discapacidad reconocida | Ninguna | 47.554,26€ |
| Grado del 33% al 64% | 125.000,00€ | 11.495,19€ |
| Grado del 65% o más | 225.000,00€ | 0,00€ |
El grado debe estar reconocido en la fecha del fallecimiento, y la reducción la aplica solo ese heredero, sobre su parte.
Parejas de hecho en Castilla-La Mancha
La norma de Castilla-La Mancha asimila al cónyuge a las parejas de hecho con convivencia estable durante al menos los dos años anteriores al fallecimiento e inscritas en el Registro de Parejas de Hecho de Castilla-La Mancha o en un registro análogo. La pareja que no cumple ese requisito tributa como una persona sin parentesco, en el Grupo IV.
| Pareja que hereda 150.000€ en Castilla-La Mancha | Cuota |
|---|---|
| Equiparada al cónyuge | 0,00€ |
| Sin equiparación | 42.523,07€ |
| Diferencia | 42.523,07€ |
El requisito que se exige en Castilla-La Mancha debe cumplirse el día del fallecimiento. La equiparación es solo fiscal: para heredar, la pareja necesita un testamento a su favor o una ley civil que la llame. Ver herencia entre parejas de hecho.
Particularidades de Castilla-La Mancha
La escala de la bonificación para los Grupos I y II es: 100% con base liquidable inferior a 175.000€; 95% de 175.000€ a menos de 225.000€; 90% de 225.000€ a menos de 275.000€; 85% de 275.000€ a menos de 300.000€; y 80% desde 300.000€.
El porcentaje se aplica a toda la cuota, no solo al tramo. Por eso hay un salto justo al cruzar cada umbral: con 174.999€ de base liquidable no se paga nada, y con 175.000€ se paga el 5% de la cuota.
Los herederos con una discapacidad igual o superior al 65% tienen una bonificación del 95%, compatible con la anterior y aplicada después de ella.
Plazo y dónde se presenta
Se aplica la norma de Castilla-La Mancha cuando la persona fallecida residió en Castilla-La Mancha la mayor parte de sus últimos cinco años, viva donde viva el heredero: ver qué comunidad se aplica. El impuesto se presenta ante la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, en los seis meses siguientes al fallecimiento y aunque la cuota sea cero, con el modelo 650. La presentación telemática, la cita previa y los formularios están en el portal oficial: Castilla-La Mancha: portal tributario. Enlaces útiles: dónde presentarlo, plazos y prórroga, aplazamiento y valor de referencia de los inmuebles.
Castilla-La Mancha frente a las comunidades vecinas
| Comunidad | Hijo hereda 500.000€ | Hermano hereda 200.000€ |
|---|---|---|
| Castilla-La Mancha | 21.204,32€ | 47.554,26€ |
| Madrid | 1.059,46€ | 23.760,44€ |
| C. Valenciana | 817,63€ | 35.918,17€ |
| Andalucía | 0,00€ | 44.430,00€ |
| Extremadura | 0,00€ | 47.554,26€ |
Entre los 20 territorios con norma propia o diferenciada (las comunidades de régimen común, los territorios forales y Ceuta y Melilla), Castilla-La Mancha es el 18.º más barato para un hijo que hereda 500.000€ y el 16.º más barato para un hermano que hereda 200.000€; varios territorios empatan cuando la cuota es cero. Tabla completa en la comparativa por comunidades.
Guías relacionadas: impuesto de donaciones en Castilla-La Mancha, modelo 650: cómo rellenarlo y dónde presentarlo, dónde presentar el modelo 650 en cada comunidad autónoma e impuesto de sucesiones por comunidades autónomas: comparativa 2026.
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué cantidad paga un hijo en Castilla-La Mancha?
Cuando su base liquidable llega a 175.000€, es decir, cuando hereda unos 191.000€ sin otras reducciones. Por 200.000€ paga 1.412,50€.
¿Por qué se paga mucho más al pasar de un umbral?
Porque el porcentaje de bonificación se aplica a toda la cuota. Al pasar de 299.999€ a 300.000€ de base, la bonificación baja del 85% al 80% y la cuota sube de 8.319,98€ a 11.093,36€.
¿Cuánto paga un hermano en Castilla-La Mancha?
47.554,26€ por heredar 200.000€, con las reglas estatales y sin bonificación.
¿Importa dónde vive el heredero?
No. Se aplica la norma de Castilla-La Mancha si la persona fallecida residió allí la mayor parte de sus últimos cinco años.
Consulta el impuesto en otras comunidades
Fuentes oficiales
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Ley 22/2009, de cesión de tributos a las comunidades autónomas (BOE)
- Castilla-La Mancha: Ley 8/2013, de Medidas Tributarias (BOE)
- Castilla-La Mancha: portal tributario