Por el Equipo Editorial de Heredy · Responsable editorial: Marc Isach · Publicado el 7 de septiembre de 2026 · Actualizado el 25 de octubre de 2026

Impuesto de sucesiones en Castilla y León: cuánto se paga

Esta página forma parte de la guía de impuesto de sucesiones de Heredy.

Cuotas para un heredero con un patrimonio previo inferior a 400.000€, sin otras reducciones. Calculadas con el Decreto Legislativo 1/2013 (arts. 13 y 17 bis).

Lo propio del impuesto de Castilla y León

• Hijos, cónyuge y padres tienen una reducción de 60.000€ y otra variable que completa hasta 400.000€, y una bonificación del 99% sobre la cuota que quede.
• La reducción variable descuenta todas las demás reducciones del heredero, también la estatal por vivienda habitual. Para un hijo, la reducción por vivienda no ahorra nada: solo cambia cómo se llega a los 400.000€.
• Hermanos, tíos y sobrinos pagan con las reglas estatales, sin ventaja autonómica, salvo que hereden una empresa o una explotación agraria situadas en Castilla y León.
• Anunciado y pendiente de aprobación: el proyecto de ley de medidas para 2027 incluye una primera bonificación del 3% para hermanos, tíos y sobrinos sobre la cuota de los primeros 100.000€ que reciba cada uno.

Calcula tu caso en Castilla y León

Reducciones y bonificaciones por parentesco en Castilla y León

Con estas reglas, un hijo de 21 años o más empieza a pagar en Castilla y León cuando su parte supera unos 402.000€. Un hermano empieza a pagar a partir de unos 8.000€. Los grupos se explican en grupos de parentesco.

Tarifa y coeficientes en Castilla y León

Castilla y León no tiene tarifa propia: se aplican la tarifa estatal, del 7,65% al 34%, y los coeficientes multiplicadores estatales.

Para leer la tarifa de Castilla y León: tramos y tipos y coeficientes multiplicadores.

Cómo se calcula, paso a paso

Desglose de los tres ejemplos con la norma de Castilla y León, para un heredero con patrimonio previo inferior a 400.000€ y sin reducciones por vivienda o empresa.

Cuánto se paga en Castilla y León según lo heredado

Tipo efectivo en Castilla y León sobre lo heredado: un hijo que recibe 500.000€ paga el 0,0%, un hermano que recibe 200.000€ el 23,8% y una persona sin parentesco que recibe 200.000€ el 31,6%. Cada heredero calcula sobre su propia parte.

Casos resueltos en Castilla y León

Situaciones habituales calculadas con la norma de Castilla y León, para herederos con un patrimonio previo inferior a 400.000€. La explicación general de cada caso está en las guías enlazadas.

Por qué la vivienda habitual no rebaja la cuota de un hijo

La reducción variable completa hasta 400.000€ restando todas las demás reducciones del heredero, también la estatal por vivienda habitual (Decreto Legislativo 1/2013, artículo 13). Si un hijo aplica 122.606,47€ por la vivienda, la variable baja en esa misma cantidad y el total sigue siendo 400.000€. Lo que paga un hijo, con o sin vivienda en la herencia:

La reducción por vivienda sigue siendo útil para los parientes colaterales mayores de 65 años que convivían con el fallecido, que no tienen la reducción variable.

Un caso típico en Castilla y León: viudo y dos hijos

Un matrimonio que reside en Castilla y León, en gananciales y de vecindad civil común, tiene 600.000€. Fallece uno sin testamento: la herencia son 300.000€, que pasan a los dos hijos, mayores de 21, con el usufructo de un tercio para el viudo, de 70 años.

En este caso la familia no paga nada en Castilla y León, aunque los tres deben presentar la autoliquidación. El cálculo no incluye la reducción por vivienda habitual, que lo rebajaría si la vivienda era la residencia del fallecido y se conserva. Cuando el usufructo se extinga, los hijos tributarán por la parte que ahora no pagan: ver calculadora de usufructo.

Si el heredero ya tiene patrimonio

El coeficiente multiplicador sube con el patrimonio que el heredero tenía antes de heredar. Efecto en Castilla y León sobre dos casos:

Entre el primer escalón y el último, el hijo paga 24,83€ más y el hermano, 9.512,65€ más. El patrimonio previo se valora con las reglas del Impuesto sobre el Patrimonio y no incluye lo que se recibe en la propia herencia.

La misma herencia en Castilla y León con uno, dos o tres hijos

Reducción y tarifa se aplican a cada heredero por separado. Una herencia de 600.000€ entre hijos de 21 años o más:

Con tres herederos, la cuota conjunta es 316,41€ menor que con uno solo.

Una herencia de 300.000€ entre hermanos en Castilla y León

Es el caso de quien fallece sin hijos, sin padres y sin cónyuge:

Con tres herederos, la cuota conjunta es 31.851,74€ menor que con uno solo. Lo que un heredero cede después a otro tributa como donación.

Si se presenta fuera de plazo en Castilla y León

Pasados los seis meses sin haber pedido prórroga, y siempre que se presente antes de que la Administración lo reclame, a la cuota se le suma un recargo del 1% más otro 1% por cada mes completo de retraso. Para un hermano que hereda 200.000€ en Castilla y León, con una cuota de 47.554,26€:

Con cuota cero en Castilla y León no hay recargo, pero presentar tarde puede costar una multa fija. Si la Administración reclama antes, ya no hay recargo sino sanción: ver qué pasa si no pago a tiempo.

Si una comprobación eleva el valor en 20.000€

La tarifa es progresiva: cada euro añadido tributa al tipo del último tramo alcanzado. Efecto en Castilla y León de que la Administración valore lo heredado en 20.000€ más de lo declarado:

Un inmueble declarado por su valor de referencia, o por uno superior, no puede comprobarse. Para el resto de bienes: comprobación de valores y tasación pericial contradictoria.

La vivienda habitual del fallecido en Castilla y León

La norma tributaria de Castilla y León no contiene una reducción propia por heredar la vivienda habitual. Se aplica la estatal: el 95% del valor, con un límite de 122.606,47€ por heredero, para el cónyuge, los descendientes y los ascendientes, y para los parientes colaterales mayores de 65 años que convivieran con el fallecido los dos años anteriores. La condición es conservar la vivienda durante diez años.

Esta reducción se suma a la de parentesco. Varias comunidades han rebajado ese plazo de diez años a tres o cinco; en Castilla y León sigue siendo el estatal. Ver vivienda habitual en la herencia.

Heredar un negocio o una empresa individual en Castilla y León

Cuando en la herencia hay una empresa individual o un negocio profesional, la norma de Castilla y León permite restar de la base el 99% del valor de la empresa o el negocio situados en Castilla y León, para el cónyuge, los descendientes, los ascendientes y los colaterales por consanguinidad hasta el tercer grado, si el fallecido ejercía la actividad de forma habitual, personal y directa y obtenía de ella al menos la mitad de sus rendimientos.

La reducción exige que la actividad cumpla las condiciones de la norma y que lo heredado se conserve durante los cinco años siguientes al fallecimiento; la norma estatal pide diez.

La reducción ahorra 124,15€ en este ejemplo. Incumplir el mantenimiento obliga a ingresar lo que se dejó de pagar, con intereses. Requisitos generales en empresa familiar en la herencia.

Heredar una explotación agraria en Castilla y León

La norma de Castilla y León tiene una regla propia para el campo: permite restar de la base el 99% del valor de una explotación agraria situada en Castilla y León, si el fallecido era agricultor profesional, heredan el cónyuge, los descendientes, los ascendientes o los colaterales por consanguinidad hasta el tercer grado y la explotación se conserva cinco años.

Un sobrino que hereda de su tío una explotación valorada en 300.000€ pagaría en Castilla y León 84.855,11€ sin la reducción y 0,00€ con ella, si cumple todos los requisitos. Esta reducción no se suma a la de empresa individual sobre los mismos bienes: se aplica una u otra.

Herederos con discapacidad en Castilla y León

A la reducción por parentesco se suma otra por discapacidad. La norma de Castilla y León aplica una reducción de 125.000€ si el grado de discapacidad es igual o superior al 33% e inferior al 65%, y de 225.000€ si llega al 65%. La estatal es de 47.858,59€ y 150.253,03€ para esos mismos grados.

El grado debe estar reconocido en la fecha del fallecimiento, y la reducción la aplica solo ese heredero, sobre su parte.

Parejas de hecho en Castilla y León

La norma de Castilla y León asimila al cónyuge a las uniones de hecho con convivencia estable durante al menos los dos años anteriores al fallecimiento e inscritas en el Registro de Uniones de Hecho de Castilla y León o en un registro análogo. La pareja que no cumple ese requisito tributa como una persona sin parentesco, en el Grupo IV.

El requisito que se exige en Castilla y León debe cumplirse el día del fallecimiento. La equiparación es solo fiscal: para heredar, la pareja necesita un testamento a su favor o una ley civil que la llame. Ver herencia entre parejas de hecho.

Particularidades de Castilla y León

La reducción variable se calcula como la diferencia entre 400.000€ y la suma del resto de reducciones que apliquen al heredero (la estatal por parentesco, la autonómica de 60.000€ y las demás reducciones autonómicas). En una herencia sin otras reducciones, el resultado es que los primeros 400.000€ de cada heredero quedan libres.

La bonificación del 99% se aplica al cónyuge, a los descendientes y adoptados y a los ascendientes y adoptantes, incluidas las cantidades cobradas por seguros de vida que se acumulan a la herencia.

Cambios recientes

Plazo y dónde se presenta

Se aplica la norma de Castilla y León cuando la persona fallecida residió en Castilla y León la mayor parte de sus últimos cinco años, viva donde viva el heredero: ver qué comunidad se aplica. El impuesto se presenta ante la Junta de Castilla y León, en los seis meses siguientes al fallecimiento y aunque la cuota sea cero, con el modelo 650. La presentación telemática, la cita previa y los formularios están en el portal oficial: Junta de Castilla y León: portal tributario. Enlaces útiles: dónde presentarlo, plazos y prórroga, aplazamiento y valor de referencia de los inmuebles.

Castilla y León frente a las comunidades vecinas

Entre los 20 territorios con norma propia o diferenciada (las comunidades de régimen común, los territorios forales y Ceuta y Melilla), Castilla y León es el 8.º más barato para un hijo que hereda 500.000€ y el 16.º más barato para un hermano que hereda 200.000€; varios territorios empatan cuando la cuota es cero. Tabla completa en la comparativa por comunidades.

Guías relacionadas: impuesto de donaciones en Castilla y León, modelo 650: cómo rellenarlo y dónde presentarlo, dónde presentar el modelo 650 en cada comunidad autónoma e impuesto de sucesiones por comunidades autónomas: comparativa 2026.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto paga un hijo por heredar en Castilla y León?

Nada hasta 400.000€. Por encima, el 1% de la cuota del exceso: 124,15€ por 500.000€ y 1.405,19€ por 1.000.000€.

¿Sirve la reducción por vivienda habitual a un hijo en Castilla y León?

No cambia lo que paga: la reducción variable completa hasta 400.000€ descontando todas las demás, también la de la vivienda.

¿Cuánto paga un hermano en Castilla y León?

47.554,26€ por heredar 200.000€, con las reglas estatales y sin bonificación.

¿Habrá bonificación para hermanos en 2027?

Está anunciada una primera del 3% sobre la cuota de los primeros 100.000€, en el proyecto de ley de medidas para 2027. No se aplica hasta que se apruebe y publique.

Consulta el impuesto en otras comunidades

Fuentes oficiales

• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
• Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
• Ley 22/2009, de cesión de tributos a las comunidades autónomas (BOE)
• Castilla y León: Decreto Legislativo 1/2013, tributos propios y cedidos (BOE)
• Junta de Castilla y León: portal tributario

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