Impuesto de donaciones en Castilla y León
En resumen
En Castilla y León, las donaciones al cónyuge, a los descendientes y a los ascendientes tienen una bonificación del 99% de la cuota. Es requisito que se formalicen en documento público y, si son de dinero o bienes financieros, que el origen de los fondos esté justificado y se manifieste en el propio documento.
Esta página forma parte de la guía de impuesto de donaciones de Heredy.
Lo propio de las donaciones en Castilla y León
- Cónyuge, descendientes y ascendientes: bonificación del 99%, con documento público y el origen del dinero en él. Hermanos y sobrinos no tienen bonificación.
- Dinero para la primera vivienda de un descendiente menor de 36 años: reducción del 99%, hasta 180.000€ (250.000€ con discapacidad del 65%), si compra en Castilla y León dentro del plazo de declaración de la donación.
- Empresas, negocios y dinero para crearlos o ampliarlos, donados por ascendientes o colaterales hasta el tercer grado: reducción del 99%, con domicilio en Castilla y León y cinco años de mantenimiento.
- Donaciones a víctimas del terrorismo: reducción del 99%.
Cuánto paga un hijo
Dinero donado por un progenitor a un hijo mayor de 21 años en Castilla y León, con patrimonio previo bajo y cumpliendo los requisitos formales. La última columna es la tarifa estatal sin beneficios, como referencia.
| Importe donado | Cuota en Castilla y León | Referencia: tarifa estatal sin beneficios |
|---|---|---|
| 30.000€ | 26,52€ | 2.652,49€ |
| 50.000€ | 49,49€ | 4.948,93€ |
| 100.000€ | 124,15€ | 12.415,36€ |
| 200.000€ | 316,41€ | 31.640,85€ |
Si 200.000€ los donan los dos progenitores por mitad, son dos donaciones de 100.000€ y el hijo paga en Castilla y León 248,31€ en total, frente a 316,41€ si los dona uno solo. En términos relativos, el hijo paga el 0,09% de lo recibido si son 30.000€ y el 0,16% si son 200.000€.
Ordenados de menor a mayor coste los 17 territorios con página propia en Heredy, Castilla y León ocupa el sexto puesto para una donación de 100.000€ a un hijo: 5 territorios cobran menos, 4 cobran lo mismo y 7 cobran más. Puedes cambiar el importe y el parentesco en la calculadora del impuesto de donaciones.
Calcula tu caso en Castilla y León
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Reglas por parentesco y tipo de donación
| Supuesto | Beneficio |
|---|---|
| Cónyuge, descendientes o adoptados, ascendientes o adoptantes | Bonificación del 99% de la cuota |
| Dinero para la primera vivienda habitual de un descendiente | Reducción del 99%, hasta 180.000€ (250.000€ con discapacidad del 65%); menor de 36 años; vivienda en Castilla y León comprada dentro del plazo de declaración |
| Donaciones a víctimas del terrorismo | Reducción del 99% |
| Hermanos, tíos, sobrinos y demás | Sin bonificación |
Castilla y León aplica la tarifa y los coeficientes estatales.
Requisitos formales
- Formalizar la donación en documento público.
- En dinero o bienes financieros, origen de los fondos justificado y manifestado en el propio documento público.
Sin estos requisitos la donación sigue siendo válida, pero tributa en Castilla y León sin el beneficio.
Donaciones entre hermanos y otros familiares
Dinero donado entre hermanos en Castilla y León, con patrimonio previo bajo del que recibe y cumpliendo los requisitos formales:
| Importe donado | Cuota en Castilla y León | Sobre lo recibido |
|---|---|---|
| 20.000€ | 2.646,28€ | 13,2% |
| 50.000€ | 7.859,90€ | 15,7% |
| 100.000€ | 19.718,07€ | 19,7% |
También en Castilla y León, tíos y sobrinos están en el mismo grupo que los hermanos, con el coeficiente mínimo del Grupo III. Las personas sin parentesco tributan en el Grupo IV, con un coeficiente todavía mayor. Ver donación entre hermanos.
Cuándo se aplica la norma de Castilla y León
Se aplica la norma castellana y leonesa cuando se dona un inmueble situado en la comunidad o cuando el donatario de dinero u otros bienes ha residido allí la mayor parte de los cinco años anteriores.
¿Donar en vida o dejar en herencia en Castilla y León?
La misma cantidad, recibida por un hijo mayor de 21 años por donación o por herencia, con las reglas de Castilla y León:
| Importe | Por donación | Por herencia |
|---|---|---|
| 100.000€ | 124,15€ | 0,00€ |
| 200.000€ | 316,41€ | 0,00€ |
| 500.000€ | 1.107,69€ | 124,15€ |
Para estos importes, en Castilla y León la herencia sale igual o más barata que la donación. Si lo donado es un inmueble o acciones revalorizados, a la donación hay que sumar el IRPF del donante y la plusvalía municipal: ver donar una vivienda a un hijo y donación o herencia.
Castilla y León frente a los territorios vecinos
Lo que se paga en Castilla y León y en los territorios vecinos por el dinero que un progenitor dona a un hijo mayor de 21 años, con las reglas de cada uno y sus requisitos cumplidos. Cuenta la residencia de quien recibe, no la de quien dona.
| Territorio | 50.000€ | 100.000€ | 300.000€ |
|---|---|---|---|
| Castilla y León | 49,49€ | 124,15€ | 554,67€ |
| Madrid | 49,44€ | 124,07€ | 554,31€ |
| Galicia | 2.500,00€ | 5.000,00€ | 17.000,00€ |
| Cantabria | 0,00€ | 0,00€ | 0,00€ |
| La Rioja | 49,49€ | 124,15€ | 554,67€ |
Castilla y León queda en una posición intermedia: hay territorios de la tabla más baratos y otros más caros. Trasladar el domicilio para aprovechar otra norma exige que el donatario haya residido allí la mayor parte de los cinco años anteriores. La tabla completa está en la comparativa por comunidades.
Lo que cuesta no hacer documento público
Castilla y León exige documento público para cualquier importe (artículo 20 bis). Cuota de un hijo:
| Donación | Con documento público | Sin él |
|---|---|---|
| 30.000€ | 26,52€ | 2.652,49€ |
| 50.000€ | 49,49€ | 4.948,93€ |
| 100.000€ | 124,15€ | 12.415,36€ |
| 200.000€ | 316,41€ | 31.640,85€ |
No hay umbral mínimo como en Andalucía (5.000€) o Madrid (10.000€): en Castilla y León también una donación de 3.000€ necesita documento público para bonificarse.
Donaciones pequeñas en Castilla y León: de 3.000€ a 15.000€
Son las más frecuentes: una ayuda para un coche, una entrada o unos estudios. Cuota en Castilla y León para dinero y cumpliendo los requisitos formales:
| Importe donado | A un hijo | A un hermano |
|---|---|---|
| 3.000€ | 2,30€ | 364,49€ |
| 6.000€ | 4,59€ | 728,98€ |
| 10.000€ | 7,82€ | 1.242,06€ |
| 15.000€ | 12,07€ | 1.917,05€ |
Aunque la cuota sea baja o nula, la donación debe declararse: es la autoliquidación presentada la que acredita ante el banco y ante Hacienda de dónde sale el dinero.
Donaciones grandes a un hijo en Castilla y León
| Importe donado | Cuota por donación | Sobre lo recibido | Cuota si se recibe por herencia |
|---|---|---|---|
| 400.000€ | 810,19€ | 0,2% | 0,00€ |
| 750.000€ | 1.851,44€ | 0,25% | 682,17€ |
| 1.000.000€ | 2.681,23€ | 0,27% | 1.405,19€ |
La herencia se calcula para un hijo de 21 años o más sin otras reducciones. Si se dona un bien que no es dinero, quien dona puede tener además una ganancia en su IRPF.
Donar 50.000€ a un hermano: Castilla y León y sus vecinos
| Territorio | Cuota | Sobre lo recibido |
|---|---|---|
| Castilla y León | 7.859,90€ | 15,72% |
| Madrid | 3.926,21€ | 7,85% |
| Galicia | 7.859,90€ | 15,72% |
| Cantabria | 7.859,90€ | 15,72% |
| La Rioja | 7.859,90€ | 15,72% |
De los 17 territorios con página propia, 9 cobran menos que Castilla y León por esta donación y ninguno cobra más. Se aplica la norma del territorio donde reside el hermano que recibe.
A partir de qué importe se paga más de 1.000€ en Castilla y León
Un hijo llega a una cuota de 1.000€ en Castilla y León cuando recibe unos 463.800€ en dinero, y a una de 5.000€ con unos 1.682.000€. Un hermano alcanza esos 1.000€ con una donación de unos 8.200€. Son importes redondeados a la centena y sirven de referencia rápida: por debajo de ellos, el impuesto pesa menos en la decisión que los gastos de formalizar la donación.
100.000€ de una vez o en dos donaciones separadas
Las donaciones entre las mismas personas se suman a efectos del tipo cuando entre una y otra pasan menos de tres años. Pasado ese plazo, cada una tributa por separado. Efecto en Castilla y León:
| Quién recibe | Una donación de 100.000€ | Dos de 50.000€, separadas más de tres años | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Hijo | 124,15€ | 98,98€ | 25,17€ |
| Hermano | 19.718,07€ | 15.719,79€ | 3.998,28€ |
Para un hijo, espaciar las donaciones ahorra en Castilla y León 25,17€. Entre hermanos el ahorro es de 3.998,28€, porque el tipo sube con el importe. Si la segunda donación llega antes de los tres años, se le aplica el tipo medio que correspondería a las dos juntas y la ventaja desaparece: ver acumulación de donaciones.
Lo que cuestan 10.000€ más
Quien duda entre donar 50.000€ o 60.000€ puede medir el coste de los últimos 10.000€: en Castilla y León son 13,10€ si recibe un hijo y 2.080,06€ si recibe un hermano. Es el tipo marginal, que suele ser más alto que el porcentaje medio que resulta de dividir la cuota entre el total donado.
Si la donación se declara tarde en Castilla y León
El plazo es de 30 días hábiles desde la donación, y la presentación telemática está en el portal oficial: Junta de Castilla y León: portal tributario. Quien presenta después, pero antes de que la Administración lo reclame, paga un recargo sobre la cuota. Para los 50.000€ donados a un hermano, con una cuota de 7.859,90€:
| Retraso | Recargo | Importe |
|---|---|---|
| Menos de un mes | 1% | 78,60€ |
| Tres meses completos | 4% | 314,40€ |
| Más de doce meses | 15%, más intereses | 1.178,98€ |
Además del recargo, la bonificación de Castilla y León exige que la donación conste en documento público con el origen de los fondos: sin ese documento no se aplica, se declare cuando se declare. Ver donación no declarada.
Donar un negocio o una empresa individual en Castilla y León
Quien traspasa en vida su negocio a un familiar puede evitar casi todo el impuesto. La norma de Castilla y León permite restar de la base el 99% del valor, cuando donan los ascendientes, los adoptantes o los colaterales hasta el tercer grado y la empresa tiene su domicilio fiscal y social en Castilla y León. La empresa o el negocio deben mantenerse cinco años desde la escritura pública de donación. La misma reducción alcanza al dinero donado para crearlos o ampliarlos.
La norma estatal, que es la que se aplica donde no hay regla propia, reduce el 95% y exige conservar lo recibido diez años.
| Un hijo recibe un negocio de 500.000€ | Sin la reducción | Con la reducción |
|---|---|---|
| Valor que entra en la base | 500.000€ | 5.000€ |
| Cuota en Castilla y León | 1.107,69€ | 3,83€ |
La reducción ahorra 1.103,86€ en este ejemplo. Quien dona tampoco tributa en su IRPF por la ganancia cuando la donación cumple los requisitos de la reducción estatal. Ver empresa familiar.
Parejas de hecho y otros casos en Castilla y León
En las donaciones, la norma de Castilla y León trata como cónyuges a las uniones de hecho con convivencia estable durante al menos los dos años anteriores a la donación e inscritas en el Registro de Uniones de Hecho de Castilla y León o en un registro análogo. La pareja que no cumple ese requisito tributa como una persona sin parentesco, en el Grupo IV, sin las reducciones ni las bonificaciones previstas para la familia. El requisito debe cumplirse el día de la donación: ver parejas de hecho.
Las donaciones al patrimonio protegido de una persona con discapacidad tienen una reducción del 100%, con un límite de 60.000€.
Trámite en Castilla y León
La donación se declara ante la administración tributaria de Castilla y León en los 30 días hábiles siguientes, con el modelo 651, con la escritura y los justificantes del origen o destino del dinero: ver cómo declarar una donación. Las reglas para herencias están en impuesto de sucesiones en Castilla y León.
El impuesto de donaciones en otros territorios
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Guías relacionadas: impuesto de sucesiones en Castilla y León: cuánto se paga, donación o herencia: qué conviene más, modelo 651: cómo declarar una donación paso a paso y calculadora del impuesto de donaciones.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por donar 100.000€ a un hijo en Castilla y León?
124,15€, con documento público. Sin él se aplica la tarifa estatal sin bonificación: 12.415,36€.
¿Hace falta escritura pública para donar dinero en Castilla y León?
Para que la donación sea válida, no. Para aplicar los beneficios fiscales de Castilla y León, sí, en los términos que fija su norma.
¿Qué plazo hay para declarar la donación?
30 días hábiles desde la donación.
¿Se aplica la norma de Castilla y León si el donante vive en otra comunidad?
Sí, si el donatario reside en Castilla y León y se dona dinero, o si el inmueble donado está en Castilla y León. La residencia del donante no cuenta.
¿Tienen bonificación las donaciones entre hermanos?
No hay una bonificación general: se aplica la tarifa estatal con el coeficiente del Grupo III.
Fuentes oficiales
- Real Decreto 1629/1991, Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Ley 22/2009, de cesión de tributos a las comunidades autónomas (BOE)
- Junta de Castilla y León: portal tributario