Impuesto de donaciones en la Comunidad Valenciana
En resumen
En la Comunidad Valenciana, las donaciones a hijos, cónyuge, padres, nietos y abuelos tienen una reducción de 100.000€ en la base y, sobre la cuota que quede, una bonificación del 99%. Hermanos, tíos y sobrinos consanguíneos tienen una bonificación del 25%. Todo ello exige documento público.
Esta página forma parte de la guía de impuesto de donaciones de Heredy.
Lo propio de las donaciones en la Comunidad Valenciana
- Hijos, cónyuge, padres, nietos y abuelos: reducción de 100.000€, que computa lo donado por el mismo donante en cinco años, y bonificación del 99% sobre el resto.
- Hermanos, tíos y sobrinos consanguíneos: bonificación del 25% desde el 1 de junio de 2026, que sube al 50% el 1 de junio de 2027.
- Hasta 4.000€ en tres años, la escritura puede sustituirse por un documento con firma electrónica cualificada.
- Mujeres víctimas de violencia de género: reducción del 95%, hasta 60.000€, del dinero recibido para comprar su vivienda en la Comunidad Valenciana en los 12 meses siguientes.
Cuánto paga un hijo
Dinero donado por un progenitor a un hijo mayor de 21 años en la Comunidad Valenciana, con patrimonio previo bajo y cumpliendo los requisitos formales. La última columna es la tarifa estatal sin beneficios, como referencia.
| Importe donado | Cuota en la Comunidad Valenciana | Referencia: tarifa estatal sin beneficios |
|---|---|---|
| 30.000€ | 0,00€ | 2.652,49€ |
| 50.000€ | 0,00€ | 4.948,93€ |
| 100.000€ | 0,00€ | 12.415,36€ |
| 200.000€ | 124,88€ | 31.640,85€ |
Si 200.000€ los donan los dos progenitores por mitad, son dos donaciones de 100.000€ y el hijo paga en la Comunidad Valenciana 0,00€ en total, frente a 124,88€ si los dona uno solo. En términos relativos, el hijo paga el 0% de lo recibido si son 30.000€ y el 0,06% si son 200.000€.
Ordenados de menor a mayor coste los 17 territorios con página propia en Heredy, la Comunidad Valenciana ocupa el primer puesto para una donación de 100.000€ a un hijo: ninguno cobra menos, 3 cobran lo mismo y 13 cobran más. Puedes cambiar el importe y el parentesco en la calculadora del impuesto de donaciones.
Calcula tu caso en la Comunidad Valenciana
Para usar la calculadora hace falta JavaScript. Puedes consultar las cifras en las tablas de esta página.
Reglas por parentesco y tipo de donación
| Supuesto | Beneficio |
|---|---|
| Hijos de 21 años o más, cónyuge, padres, nietos de 21 o más y abuelos | Reducción de 100.000€ y bonificación del 99% |
| Hijos y nietos menores de 21 años | Reducción de 100.000€ más 8.000€ por cada año menos de 21, con un máximo de 156.000€, y bonificación del 99% |
| Hermanos, tíos y sobrinos consanguíneos | Bonificación del 25% desde el 1 de junio de 2026; del 50% desde el 1 de junio de 2027 |
| Personas con discapacidad | Reducción de 240.000€ con discapacidad del 65%, o intelectual o mental del 33%; de 120.000€ con discapacidad del 33% para familiares directos; bonificación del 99% en los grados más altos |
| Empresa individual, negocio o participaciones | Reducciones propias con requisito de mantenimiento durante cinco años |
La Comunidad Valenciana tiene tarifa propia, muy próxima a la estatal, y sus propios tramos de patrimonio preexistente.
Requisitos formales
- Documento público, o formalización de ese modo dentro del plazo de declaración del impuesto.
- Para donaciones de dinero o de vehículos de uso particular de hasta 4.000€ en tres años, el documento público puede sustituirse por documentos firmados digitalmente mediante un servicio de confianza cualificado.
- El límite de la reducción por parentesco computa todas las donaciones del mismo donante en los cinco años anteriores.
- La bonificación solo alcanza a lo declarado en plazo o fuera de él sin requerimiento previo.
Sin estos requisitos la donación sigue siendo válida, pero tributa en la Comunidad Valenciana sin el beneficio.
Donaciones entre hermanos y otros familiares
Dinero donado entre hermanos en la Comunidad Valenciana, con patrimonio previo bajo del que recibe y cumpliendo los requisitos formales:
| Importe donado | Cuota en la Comunidad Valenciana | Sobre lo recibido |
|---|---|---|
| 20.000€ | 1.987,94€ | 9,9% |
| 50.000€ | 5.926,87€ | 11,9% |
| 100.000€ | 14.874,53€ | 14,9% |
También en la Comunidad Valenciana, tíos y sobrinos están en el mismo grupo que los hermanos, con el coeficiente mínimo del Grupo III. Las personas sin parentesco tributan en el Grupo IV, con un coeficiente todavía mayor. Ver donación entre hermanos.
Cuándo se aplica la norma de la Comunitat Valenciana
Se aplica la norma valenciana cuando se dona un inmueble situado en la Comunidad Valenciana o cuando el donatario de dinero u otros bienes ha residido allí la mayor parte de los cinco años anteriores.
¿Donar en vida o dejar en herencia en la Comunidad Valenciana?
La misma cantidad, recibida por un hijo mayor de 21 años por donación o por herencia, con las reglas de la Comunitat Valenciana:
| Importe | Por donación | Por herencia |
|---|---|---|
| 100.000€ | 0,00€ | 0,00€ |
| 200.000€ | 124,88€ | 124,88€ |
| 500.000€ | 817,63€ | 817,63€ |
Para dinero, en la Comunidad Valenciana da igual una vía que otra a estos importes. Si lo donado es un inmueble o acciones revalorizados, a la donación hay que sumar el IRPF del donante y la plusvalía municipal: ver donar una vivienda a un hijo y donación o herencia.
Comunidad Valenciana frente a los territorios vecinos
Lo que se paga en la Comunidad Valenciana y en los territorios vecinos por el dinero que un progenitor dona a un hijo mayor de 21 años, con las reglas de cada uno y sus requisitos cumplidos. Cuenta la residencia de quien recibe, no la de quien dona.
| Territorio | 50.000€ | 100.000€ | 300.000€ |
|---|---|---|---|
| Comunidad Valenciana | 0,00€ | 0,00€ | 318,53€ |
| Cataluña | 2.500,00€ | 5.000,00€ | 17.000,00€ |
| Aragón | 0,00€ | 0,00€ | 316,41€ |
| Castilla-La Mancha | 247,45€ | 620,77€ | 8.320,02€ |
| Murcia | 49,49€ | 124,15€ | 554,67€ |
A este importe, ningún territorio de la tabla cobra menos que la Comunidad Valenciana. Trasladar el domicilio para aprovechar otra norma exige que el donatario haya residido allí la mayor parte de los cinco años anteriores. La tabla completa está en la comparativa por comunidades.
Hermanos: 25% ahora, 50% desde junio de 2027
La fecha que cuenta es la de la donación. Cuota de un hermano con la tarifa valenciana, con documento público:
| Donación | Antes del 1 de junio de 2026 | Desde el 1 de junio de 2026 (25%) | Desde el 1 de junio de 2027 (50%) |
|---|---|---|---|
| 20.000€ | 2.650,59€ | 1.987,94€ | 1.325,30€ |
| 50.000€ | 7.902,49€ | 5.926,87€ | 3.951,24€ |
| 100.000€ | 19.832,71€ | 14.874,53€ | 9.916,36€ |
La bonificación es solo para hermanos, tíos y sobrinos de sangre: cuñados y sobrinos políticos no la tienen.
Donaciones pequeñas en la Comunidad Valenciana: de 3.000€ a 15.000€
Son las más frecuentes: una ayuda para un coche, una entrada o unos estudios. Cuota en la Comunidad Valenciana para dinero y cumpliendo los requisitos formales:
| Importe donado | A un hijo | A un hermano |
|---|---|---|
| 3.000€ | 0,00€ | 273,37€ |
| 6.000€ | 0,00€ | 546,74€ |
| 10.000€ | 0,00€ | 931,55€ |
| 15.000€ | 0,00€ | 1.437,78€ |
Aunque la cuota sea baja o nula, la donación debe declararse: es la autoliquidación presentada la que acredita ante el banco y ante Hacienda de dónde sale el dinero.
Donaciones grandes a un hijo en la Comunidad Valenciana
| Importe donado | Cuota por donación | Sobre lo recibido | Cuota si se recibe por herencia |
|---|---|---|---|
| 400.000€ | 558,78€ | 0,14% | 558,78€ |
| 750.000€ | 1.561,38€ | 0,21% | 1.561,38€ |
| 1.000.000€ | 2.355,31€ | 0,24% | 2.355,31€ |
La herencia se calcula para un hijo de 21 años o más sin otras reducciones. Si se dona un bien que no es dinero, quien dona puede tener además una ganancia en su IRPF.
Donar 50.000€ a un hermano: Comunidad Valenciana y sus vecinos
| Territorio | Cuota | Sobre lo recibido |
|---|---|---|
| Comunidad Valenciana | 5.926,87€ | 11,85% |
| Cataluña | 5.558,70€ | 11,12% |
| Aragón | 7.859,90€ | 15,72% |
| Castilla-La Mancha | 7.859,90€ | 15,72% |
| Murcia | 78,60€ | 0,16% |
De los 17 territorios con página propia, 6 cobran menos que la Comunidad Valenciana por esta donación y 10 cobran más. Se aplica la norma del territorio donde reside el hermano que recibe.
A partir de qué importe se paga más de 1.000€ en la Comunidad Valenciana
Un hijo llega a una cuota de 1.000€ en la Comunidad Valenciana cuando recibe unos 561.300€ en dinero, y a una de 5.000€ con unos 1.777.800€. Un hermano alcanza esos 1.000€ con una donación de unos 10.700€. Son importes redondeados a la centena y sirven de referencia rápida: por debajo de ellos, el impuesto pesa menos en la decisión que los gastos de formalizar la donación.
100.000€ de una vez o en dos donaciones separadas
Las donaciones entre las mismas personas se suman a efectos del tipo cuando entre una y otra pasan menos de tres años. Pasado ese plazo, cada una tributa por separado. Efecto en la Comunidad Valenciana:
| Quién recibe | Una donación de 100.000€ | Dos de 50.000€, separadas más de tres años | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Hijo | 0,00€ | 0,00€ | Ninguna |
| Hermano | 14.874,53€ | 11.853,73€ | 3.020,80€ |
Para un hijo, en la Comunidad Valenciana repartir la donación en el tiempo no cambia nada. Entre hermanos el ahorro es de 3.020,80€, porque el tipo sube con el importe. Si la segunda donación llega antes de los tres años, se le aplica el tipo medio que correspondería a las dos juntas y la ventaja desaparece: ver acumulación de donaciones.
Lo que cuestan 10.000€ más
Quien duda entre donar 50.000€ o 60.000€ puede medir el coste de los últimos 10.000€: en la Comunidad Valenciana son 0,00€ si recibe un hijo y 1.571,19€ si recibe un hermano. Es el tipo marginal, que suele ser más alto que el porcentaje medio que resulta de dividir la cuota entre el total donado.
Si la donación se declara tarde en la Comunidad Valenciana
El plazo es de 30 días hábiles desde la donación, y la presentación telemática está en el portal oficial: Agència Tributària Valenciana. Quien presenta después, pero antes de que la Administración lo reclame, paga un recargo sobre la cuota. Para los 50.000€ donados a un hermano, con una cuota de 5.926,87€:
| Retraso | Recargo | Importe |
|---|---|---|
| Menos de un mes | 1% | 59,27€ |
| Tres meses completos | 4% | 237,07€ |
| Más de doce meses | 15%, más intereses | 889,03€ |
Además del recargo, en la Comunidad Valenciana las bonificaciones solo alcanzan a los bienes declarados en plazo o fuera de él sin requerimiento previo. Ver donación no declarada.
Donar un negocio o una empresa individual en la Comunidad Valenciana
Quien traspasa en vida su negocio a un familiar puede evitar casi todo el impuesto. La norma de la Comunitat Valenciana permite restar de la base el 99% del valor neto de los elementos afectos, cuando recibe el cónyuge o un descendiente y, si no hay descendientes, un ascendiente o un colateral hasta el cuarto grado. El donatario debe mantener en actividad lo recibido durante cinco años.
La norma estatal, que es la que se aplica donde no hay regla propia, reduce el 95% y exige conservar lo recibido diez años.
| Un hijo recibe un negocio de 500.000€ | Sin la reducción | Con la reducción |
|---|---|---|
| Valor que entra en la base | 500.000€ | 5.000€ |
| Cuota en la Comunidad Valenciana | 817,63€ | 0,00€ |
La reducción ahorra 817,63€ en este ejemplo. Quien dona tampoco tributa en su IRPF por la ganancia cuando la donación cumple los requisitos de la reducción estatal. Ver empresa familiar.
Parejas de hecho y otros casos en la Comunidad Valenciana
En las donaciones, la norma de la Comunitat Valenciana trata como cónyuges a las parejas de hecho que cumplan la ley valenciana de uniones de hecho formalizadas y estén inscritas en su registro o en uno análogo. La pareja que no cumple ese requisito tributa como una persona sin parentesco, en el Grupo IV, sin las reducciones ni las bonificaciones previstas para la familia. El requisito debe cumplirse el día de la donación: ver parejas de hecho.
Quien recibe la donación y tiene un grado de discapacidad igual o superior al 65%, o intelectual o mental igual o superior al 33%, resta 240.000€ de la base; con un grado igual o superior al 33%, 120.000€ si el donante es su cónyuge, padre, hijo, abuelo o nieto. La donación de una empresa individual agrícola tiene una reducción del 99%, con cinco años de mantenimiento.
Trámite en la Comunidad Valenciana
La donación se declara ante la administración tributaria de la Comunitat Valenciana en los 30 días hábiles siguientes, con el modelo 651, con la escritura y los justificantes del origen o destino del dinero: ver cómo declarar una donación. Las reglas para herencias están en impuesto de sucesiones en la Comunidad Valenciana.
El impuesto de donaciones en otros territorios
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga por donar 100.000€ a un hijo en la Comunidad Valenciana?
0,00€: la reducción de 100.000€ cubre toda la base. Por 200.000€ se pagarían 124,88€, con documento público y el origen del dinero.
¿Hace falta escritura pública para donar dinero en la Comunidad Valenciana?
Para que la donación sea válida, no. Para aplicar los beneficios fiscales de la Comunitat Valenciana, sí, en los términos que fija su norma.
¿Qué plazo hay para declarar la donación?
30 días hábiles desde la donación.
¿Se aplica la norma de la Comunitat Valenciana si el donante vive en otra comunidad?
Sí, si el donatario reside en la Comunidad Valenciana y se dona dinero, o si el inmueble donado está en la Comunidad Valenciana. La residencia del donante no cuenta.
¿Tienen bonificación las donaciones entre hermanos?
Sí, del 25% de la cuota, entre hermanos consanguíneos.
Fuentes oficiales
- Comunitat Valenciana: Ley 13/1997, tributos cedidos (BOE)
- Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Ley 22/2009, de cesión de tributos a las comunidades autónomas (BOE)
- Agència Tributària Valenciana