Por el Equipo Editorial de Heredy · Responsable editorial: Marc Isach · Publicado el 8 de septiembre de 2026 · Actualizado el 8 de octubre de 2026

Herencia entre tíos y sobrinos: qué impuestos se pagan

Esta página forma parte de la guía de casos prácticos de herencias de Heredy.

Clasificación fiscal

Cuando un tío sin descendientes ni cónyuge quiere asegurarse de que hereda un sobrino concreto (y no otro, o no se reparte entre varios), la única forma de garantizarlo es haciendo testamento: sin él, el orden legal de sucesión decide entre todos los sobrinos y hermanos vivos según las reglas generales, no según la preferencia personal del tío.

Ejemplo numérico: sobrino heredando 150.000€ de su tío

Un sobrino hereda 150.000€ de un tío sin hijos ni cónyuge. Resta la reducción estatal de 7.993,46€ y tributa por 142.006,54€. La tarifa da una cuota íntegra de 19.766,76€, que se multiplica por 1,5882 si su patrimonio previo no supera 402.678,11€: 31.393,57€, el 20,9% de lo heredado. Un hijo pagaría por la misma cantidad 18.277,60€ con la norma estatal, y casi nada en las comunidades que bonifican a los descendientes.

Sobrinos políticos: un caso distinto y más gravoso

Conviene distinguir tres casos:

• El sobrino de sangre, hijo de un hermano o hermana del tío, está en el Grupo III.
• El sobrino político, sobrino del cónyuge, también: el Tribunal Supremo ha situado a los colaterales de tercer grado por afinidad en el Grupo III, aunque varias bonificaciones autonómicas se reservan a los consanguíneos.
• Quien no tiene parentesco de sangre ni de afinidad, como el hijo que el cónyuge de un hermano tuvo de otra relación, tributa en el Grupo IV, sin reducción y con un coeficiente más alto.

Ver herencia de parientes por afinidad.

Cómo se reparte entre varios sobrinos sin testamento

El reparto depende de con quién concurran. Si heredan solo sobrinos, porque todos los hermanos del tío han fallecido, lo hacen por cabezas, a partes iguales: si el tío tenía dos hermanos fallecidos, uno con un hijo y otro con tres, cada uno de los cuatro sobrinos recibe una cuarta parte. Si concurren con algún hermano vivo del tío, heredan por estirpes: los hijos de cada hermano fallecido se reparten la parte que habría correspondido a su padre o madre (artículo 927 del Código Civil).

Qué pasa si el tío tenía hermanos vivos además de sobrinos

Los hermanos vivos heredan su cuota. Los sobrinos, hijos de un hermano ya fallecido, no heredan en pie de igualdad: ocupan el lugar de su padre o de su madre y se reparten entre ellos, a partes iguales, lo que le habría tocado.

Cómo se acredita el parentesco de un sobrino ante notario

El sobrino debe probar la cadena de parentesco: su certificado de nacimiento, el de su padre o madre, que acredita que era hermano del fallecido, y el de defunción de ese progenitor si hereda en su lugar. Pedirlos lleva tiempo cuando los nacimientos se inscribieron en registros distintos, así que conviene empezar pronto.

Alternativas de planificación para reducir la carga fiscal

En el Grupo III hay poco margen. Un seguro de vida a favor del sobrino tributa igual, aunque queda fuera del reparto de la herencia. Lo que más cambia la cifra es repartir entre varios sobrinos, porque cada uno aplica su reducción y la tarifa es progresiva: 150.000€ para un solo sobrino pagan 31.393,57€, y repartidos entre tres, 18.963,69€ en total.

Comparativa con la herencia entre hermanos

Tíos, sobrinos y hermanos están en el mismo Grupo III, con las mismas reducciones y coeficientes: el cálculo fiscal es idéntico. Lo que cambia es el reparto civil. Los hermanos heredan directamente; el sobrino solo entra si su padre o su madre, hermano del fallecido, murió antes.

Por qué conviene simular el coste antes de aceptar

El impuesto se paga en seis meses, y en este grupo puede ser una quinta parte de lo heredado. Si la herencia es una vivienda y no dinero, conviene calcular la cuota antes de aceptar y, si no hay liquidez, pedir un aplazamiento o un fraccionamiento dentro de plazo.

Cuánto paga un sobrino en cada comunidad

Tíos y sobrinos pertenecen al Grupo III, igual que los hermanos, pero algunas comunidades reservan sus ventajas a los hermanos. Esta tabla aplica a un sobrino carnal la norma de cada comunidad:

En Cantabria la bonificación del 50% es solo para hermanos, y en Aragón y Bizkaia la reducción de tíos y sobrinos es menor que la de hermanos. En Baleares, la cifra es la de un sobrino que no concurre con descendientes del fallecido. Cifras por heredero, para un patrimonio previo inferior a 400.000€ y sin otras reducciones, calculadas con la norma de cada comunidad; Navarra no está incluida. Comprueba tu caso en la calculadora del impuesto de sucesiones y consulta los grupos de parentesco.

Guías relacionadas: cuándo heredan los sobrinos y declaración de herederos entre hermanos, sobrinos y otros colaterales.

Siguiente paso. Cuándo heredan los sobrinos por ley está en herencia de los sobrinos.

Preguntas frecuentes

¿Un sobrino hereda de un tío automáticamente si no hay testamento?

Si el tío no deja descendientes, ascendientes ni cónyuge, heredan sus hermanos y, en lugar de los hermanos que ya murieron, los hijos de estos. Si no queda ningún hermano vivo, heredan los sobrinos a partes iguales.

¿Conviene que un tío sin hijos haga testamento a favor de un sobrino?

Sí, es muy recomendable si quiere asegurar que ese sobrino concreto herede, en vez de dejarlo al orden legal de sucesión, que podría repartir entre varios sobrinos o hermanos según las circunstancias.

¿Un sobrino político tributa igual que un sobrino de sangre?

En la norma estatal, sí: el Tribunal Supremo sitúa a los sobrinos políticos en el Grupo III. Pero varias bonificaciones autonómicas de ese grupo son solo para parientes de sangre.

¿Cómo se reparte una herencia entre varios sobrinos si el tío no tenía testamento?

Si solo heredan sobrinos, a partes iguales entre todos ellos. Si concurren con algún hermano vivo del tío, por estirpes: los hijos de cada hermano fallecido se reparten la parte de su padre o madre.

Fuentes oficiales

• Código Civil (BOE, texto consolidado)
• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)

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