Por el Equipo Editorial de Heredy · Responsable editorial: Marc Isach · Publicado el 7 de octubre de 2026 · Actualizado el 25 de octubre de 2026

Cuánto se paga por heredar en 2026, según el importe y la comunidad

Esta página forma parte de la guía de impuesto de sucesiones de Heredy.

Las tablas dan la cuota de cada heredero según lo que recibe él, no según el total de la herencia. Cubren las 15 comunidades de régimen común, los cuatro territorios forales (Navarra, Bizkaia, Gipuzkoa y Álava) y Ceuta y Melilla, que aplican la norma estatal con su propia bonificación. Todas suponen un patrimonio previo inferior a 400.000€ y ninguna reducción por empresa, discapacidad o seguro de vida; la vivienda habitual tiene su propio apartado. Para otro importe, usa la calculadora del impuesto de sucesiones.

Hijos de 21 años o más, cónyuge y padres

De menos a más para una herencia de 300.000€. El cónyuge y los padres tributan, en general, como los hijos; la excepción es Navarra, donde el cónyuge tiene un tipo propio del 0,8% sobre lo que exceda de 250.000€. Los hijos menores de 21 años tienen una reducción mayor y pagan lo mismo o menos.

Los territorios se separan a partir de sus umbrales: Asturias (48.620,00€ por 500.000€), Castilla-La Mancha (21.204,32€ por 500.000€) y Cataluña (27.930,00€ por 500.000€) cobran cantidades relevantes desde importes medios, mientras que Andalucía, Baleares, Cantabria y Galicia no cobran nada ni siquiera por 1.000.000€.

Hermanos, tíos y sobrinos

Hermano que hereda 300.000€. En azul marino, los territorios con alguna bonificación para hermanos; en granate, los que no tienen ninguna.

Tíos y sobrinos de sangre están en el mismo grupo que los hermanos, aunque en Bizkaia, Cantabria y Aragón tienen una reducción menor y pagan algo más. Casi ningún territorio los bonifica, de modo que la diferencia entre el más barato y el más caro para 300.000€ es de 84.770,79€. En los territorios forales no hay coeficiente multiplicador: su tarifa para hermanos ya es más alta que la de los hijos. Detalle en herencia entre hermanos.

Primos y personas sin parentesco

Es el grupo con peor trato en toda España: no tiene reducción por parentesco en la norma estatal y soporta el coeficiente más alto. Aquí entran también la pareja no casada, salvo donde la norma la equipara al cónyuge, y los hijos de la pareja. Ceuta y Melilla son la excepción parcial: su bonificación del 50% alcanza a cualquier heredero. Ver herencia sin parentesco.

Si en la herencia está la vivienda habitual

Es el caso más frecuente: lo que se hereda de los padres suele ser, sobre todo, la casa en la que vivían. Si era la vivienda habitual de la persona fallecida, el cónyuge, los descendientes y los ascendientes pueden restar de su base una parte de su valor, a cambio de conservarla durante el plazo que fija cada norma. Ejemplo: un hijo único hereda 300.000€, de los que 200.000€ son la vivienda de su madre y 100.000€ están en el banco.

Solo aparecen los territorios donde ese hijo pagaría algo sin la reducción. En Andalucía, Aragón, Asturias, Baleares, Bizkaia, Cantabria, Castilla y León, Extremadura, Galicia, Gipuzkoa y Álava ya no pagaba nada por 300.000€, de modo que la vivienda no cambia el resultado. Navarra no está incluida: su norma trata la vivienda de otra forma, y su cifra sin reducción es de 1.000,00€.

La mayor rebaja en euros es la de Cataluña, donde la cuota pasa de 10.350,00€ a 315,00€. En Canarias y Cataluña el límite se fija para toda la vivienda y se reparte entre los herederos; con un solo hijo, le corresponde entero. En los territorios que aplican la regla estatal, el límite es de 122.606,47€ por heredero y el plazo de conservación, de diez años. Si la vivienda se vende antes, hay que pagar la parte del impuesto que se dejó de ingresar, con intereses. Los requisitos están en la vivienda habitual en la herencia.

Qué parte de lo heredado se va en impuesto

Con las reglas estatales y sin ninguna ventaja autonómica, el porcentaje crece con el importe porque la tarifa es progresiva:

Son los porcentajes de partida. Las bonificaciones autonómicas los reducen casi a cero para los hijos en la mayoría de los territorios; para hermanos y extraños, apenas cambian.

De dónde salen las cifras: un hijo que hereda 300.000€

Tres mecanismos distintos para el mismo caso: Madrid bonifica la cuota, Cataluña reduce la base y bonifica menos cuanto mayor es la herencia, y Andalucía aplica una reducción tan alta que la base queda en cero. Los pasos, con ajuar, gastos y vivienda, se explican en cómo calcular el impuesto de sucesiones paso a paso.

Si el importe se reparte entre varios hijos

El impuesto se calcula sobre lo que recibe cada uno, y cada uno aplica su propia reducción. Cuota conjunta con las reglas estatales, antes de bonificaciones:

Una herencia de 1.000.000€ recibida por tres hijos tributa en conjunto 83.003,91€ menos que recibida por uno solo.

Si lo que se hereda es el usufructo

El cónyuge viudo suele recibir un usufructo y no la propiedad. Tributa por el valor de ese derecho, que depende de su edad: el 29% del bien a los 60 años, el 19% a los 70 y el 10% a los 80.

Sobre esa base se aplican las reducciones y bonificaciones del cónyuge, que en casi todos los territorios dejan la cuota en cero o muy cerca. Quien recibe la nuda propiedad tributa por el resto. Otras edades, en la calculadora de usufructo.

Un viudo de 70 años y dos hijos

Sin testamento y con vecindad civil común, los hijos heredan por mitad y el viudo recibe el usufructo de un tercio. Impuesto de toda la familia según el importe de la herencia:

Si los bienes eran gananciales, la herencia es solo la mitad: la otra mitad ya pertenecía al viudo y no tributa. Las cifras no incluyen la reducción por vivienda habitual.

Si el heredero ya tiene un patrimonio alto

Donde se aplican los coeficientes estatales, la cuota sube cuando el heredero tenía más de unos 400.000€ antes de heredar. Hermano, con las reglas estatales:

El patrimonio previo no incluye lo que se recibe en la propia herencia. En los territorios forales vascos no existe este coeficiente. Detalle en coeficientes multiplicadores.

Lo que estas tablas no recogen

• Empresa familiar o explotación agraria: reducciones del 95% o superiores, con requisitos de mantenimiento. Ver empresa familiar.
• Discapacidad del heredero: reducción adicional de 47.858,59€ con un grado del 33% al 64% y de 150.253,03€ desde el 65%, que varias comunidades amplían.
• Seguros de vida: se suman a la base de quien los cobra, con una reducción de hasta 9.195,49€ si es cónyuge, ascendiente o descendiente. Ver seguro de vida.
• Ajuar doméstico: la ley presume un 3% adicional sobre el caudal, que se puede rebatir.
• Donaciones recibidas del fallecido en los cuatro años anteriores: elevan el tipo aplicable. Ver acumulación de donaciones.
• Deudas y gastos deducibles: hipoteca pendiente, gastos de última enfermedad y de entierro, que se restan de la base.
• Cambios aprobados para 2027: en la Comunidad Valenciana, la bonificación de hermanos, tíos y sobrinos pasa del 25% al 50% para los fallecimientos desde el 1 de junio de 2027. Ver cambios previstos para 2027.

Guías relacionadas: calculadora del impuesto de sucesiones por comunidad autónoma e impuesto de sucesiones por comunidades autónomas: comparativa 2026.

Siguiente paso. Para un importe distinto, usa la calculadora del impuesto de sucesiones.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto paga un hijo por heredar 100.000€?

Nada en 15 de los 20 territorios. En Madrid paga 98,23€ y en Cataluña, 0,00€. En ninguno supera los 1.000€.

¿Cuánto paga un hijo por heredar 200.000€?

Nada en 12 de los 20 territorios. En Madrid paga 282,21€ y en Cataluña, 3.825,00€. Supera los 1.000€ en 2 territorios; el más caro es Cataluña, con 3.825,00€.

¿Cuánto paga un hijo por heredar 300.000€?

Nada en 11 de los 20 territorios. En Madrid paga 513,51€ y en Cataluña, 10.350,00€. Supera los 1.000€ en 3 territorios; el más caro es Cataluña, con 10.350,00€.

¿Cuánto paga un hijo por heredar 500.000€?

Nada en 6 de los 20 territorios. En Madrid paga 1.059,46€ y en Cataluña, 27.930,00€. Supera los 1.000€ en 11 territorios; el más caro es Asturias, con 48.620,00€.

¿Cuánto paga un hijo por heredar 1.000.000€?

Nada en 4 de los 20 territorios. En Madrid paga 2.625,66€ y en Cataluña, 103.137,50€. Supera los 1.000€ en 15 territorios; el más caro es Asturias, con 208.360,00€.

¿Cuánto se paga por heredar la casa de los padres?

Si era su vivienda habitual y el hijo la conserva el plazo exigido, mucho menos que por el mismo importe en dinero. Con una vivienda de 200.000€ y 100.000€ en el banco, un hijo único paga 233,34€ en Madrid y 315,00€ en Cataluña, y nada en 12 territorios. La plusvalía municipal se paga aparte, al ayuntamiento.

¿Y un hermano?

Por 100.000€, entre 17,33€ y 17.667,79€; por 500.000€, hasta 175.107,45€ en Murcia. Solo Canarias, Ceuta y Melilla, Baleares, Madrid, Cantabria y la Comunidad Valenciana tienen alguna bonificación para hermanos.

¿Cuánto se paga en Navarra y en el País Vasco?

Para hijos, cónyuge y padres, nada hasta 250.000€ por heredero en Navarra y hasta 400.000€ en Bizkaia, Gipuzkoa y Álava; por 1.000.000€, 25.000,00€ en Navarra y 9.000,00€ en los territorios vascos. Para un hermano que hereda 200.000€, 38.499,87€ en Navarra, 20.230,59€ en Bizkaia, 20.588,92€ en Álava y 25.226,57€ en Gipuzkoa.

¿Se calcula sobre el total de la herencia o sobre mi parte?

Sobre tu parte. Cada heredero tributa por lo que recibe, con su propia reducción y su propio coeficiente, aunque las autoliquidaciones de todos los herederos se presentan juntas: el Reglamento del impuesto exige que figuren todos en el mismo documento.

Fuentes oficiales

• Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
• Ley 22/2009, de cesión de tributos a las comunidades autónomas (BOE)
• Comunidad de Madrid: Decreto Legislativo 1/2010, tributos cedidos (BOE)
• Cataluña: Decreto Legislativo 1/2024, libro sexto del Código tributario (BOE)
• Ley 5/2021, de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía (BOE)
• Decreto Foral Legislativo 250/2002, texto refundido del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de Navarra (Lexnavarra)
• Bizkaia: Norma Foral 4/2015, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
• Norma Foral 2/2022, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de Gipuzkoa: texto vigente (Hacienda Foral de Gipuzkoa)
• Norma Foral 11/2005, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de Álava: texto actualizado (Diputación Foral de Álava)

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